الاستقطاعات التسعة عشر من ضريبة الدخل لأصحاب الأعمال الحرة

تعلم كيفية اكتشاف الإعفاءات الضريبية اليومية

التخفيضات الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص ليست بالضرورة بديهية. تم العثور عليها في مجموعة متنوعة من أشكال الضرائب المختلفة ويتم تطبيقها في مواقف مختلفة. في حين أن الجدول C هو نموذج ضريبي مهم للمقاول المستقل ، يجب أن تكون على دراية بخصومات العمل الحر التي قد تكون متاحة في أجزاء أخرى من إقرارك الضريبي أيضًا.

1. نصف ضريبة العمل الحر الخاصة بك

عند التوظيف ، يدفع صاحب العمل نصف ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي ، وتدفع النصف الآخر من خلال ضرائب الرواتب. عندما تعمل لحسابك الخاص ، يجب أن تدفع كل ذلك كضريبة عمل لحسابك الخاص. ومع ذلك ، بصفتك صاحب العمل الخاص بك ، يحق لك خصم نصف هذه الضرائب. يؤثر هذا الخصم ، الذي ستحسبه في جدول SE ، على دخلك الإجمالي المعدل

يمكن أن تكون ضريبة العمل الحر تكلفة كبيرة لمقاول مستقل. إن معرفة كيفية حساب ضريبة العمل الحر أمر مهم عند التفكير في التوظيف مقابل التعاقد.

2. استخدام مكتب منزلك

يمكن أن يكون خصم مكتب المنزل خصمًا مهمًا للعمل الحر ، ولكن هناك العديد من قواعد مصلحة الضرائب بخصوص ذلك. بشكل عام ، ترتبط نفقات المكتب المنزلي القابلة للخصم بكيفية استخدامك لمكتب منزلك. كما أنها قابلة للخصم جزئيًا بما يتناسب مع مقدار المساحة التي يشغلها المكتب داخل المنزل ومقدار الأعمال التي تقوم بها هناك.

لحساب الخصم لاستخدام مكتب منزلك ، استخدم النموذج 8829. ثم يتم إدخال المبلغ القابل للخصم في الجدول C الخاص بك ، والذي ستقدمه مع النموذج 1040 الخاص بك. يمكنك خصم نفقات مكتب المنزل بإحدى الطريقتين التاليتين: استخدام الطريقة المبسطة البالغة 5 دولارات للقدم المربع من مكتب منزلك ، أو استخدام النسبة المئوية للقدم المربع من منزلك المستخدمة في الأعمال مضروبة في نفقاتك غير المباشرة.

3. فوائد الإيجار والرهن العقاري

إذا كنت تستأجر أو تمتلك مرافق تستخدمها في عملك ، فإن فوائد الإيجار والرهن العقاري قابلة للخصم في الجدول ج. ومع ذلك ، يقتصر خصم العمل الحر هذا على مساحة خارج منزلك. اقتطاعات مكتب المنزل من الإيجار وفوائد الرهن العقاري قابلة للخصم جزئيًا فقط

4. تكاليف المرافق والإنترنت والهاتف

إذا كنت تمتلك أو تستأجر مكتبًا خارج منزلك ، فإن المرافق قابلة للخصم بالكامل. بالنسبة للمكاتب المنزلية ، تعتبر هذه في الغالب نفقات غير مباشرة ويمكن خصمها جزئيًا فقط. قد تشمل المرافق أنظمة الغاز والكهرباء والأمن.

الهواتف المستخدمة في الأعمال عبارة عن خصومات مشروعة للعمل الحر. يتضمن ذلك الهواتف المحمولة للاستخدام التجاري وخطوط الهاتف الثانية في مكتبك المنزلي. بينما لا يمكنك خصم التكلفة الأساسية لخط الهاتف المنزلي ، يمكنك خصم تكلفة مكالمات العمل التي يتم إجراؤها عليه. هذه قابلة للخصم في الجدول C.4

5. الإمدادات

يتم خصم الإمدادات التي تستخدمها لتشغيل عملك في سطور مختلفة من الجدول ج. يتم خصم اللوازم المكتبية الاستهلاكية مثل الحبر والورق والأظرف في الجزء الثاني من الجدول ج. بشكل منفصل.) تأكد من فصل هذه العناصر عن تلك التي لديك للاستخدام الشخصي وتنظيم الإيصالات الخاصة بك.

يتم خصم هذه الأنواع من الإمدادات العرضية بشكل منفصل عن المواد الخام التي تستخدمها إذا كان عملك هو الذي يصنع ويبيع السلع. انظر الجزء الثالث من الجدول ج لخصم تكلفة المواد الخام والبضائع.

6. المعدات

يتم خصم المعدات أو الأدوات أو الآلات المكتبية في السطر 13 من الجدول C ، أو سطر "الإهلاك والقسم 179". أولاً ، استخدم النموذج 4562 لحساب الاستهلاك على الأصول الخاصة بك. ستستخدم هذا النموذج سواء كنت تقوم بإهلاك المعدات على مدار سنوات متعددة أو في عام واحد بخصم القسم 179.

7. الإصلاحات والصيانة

تشمل خصومات الإصلاح والصيانة تكلفة الإصلاحات الفعلية بالإضافة إلى عقود الخدمة لمعدات العمل والمكتب الخاص بك. يتم أخذها في الجدول C.5 إذا كنت قد أنجزت العمل بنفسك في الإصلاح ، على الرغم من ذلك ، لا يمكنك خصم المواد المكلفة للعمالة فقط. يتم احتساب الخصومات الخاصة بالإصلاحات لمكتب منزلي في النموذج 8829. إذا تم إجراء إصلاح في جزء آخر من منزلك يؤثر على مكتبك في المنزل (على سبيل المثال ، الفرن) ، فمن المحتمل أن تكون هذه مصاريف غير مباشرة ويمكن خصمها جزئيًا فقط.

8. خطط التقاعد

عندما تكون موظفًا ، فإن المساهمات في خطط التقاعد (ضمن الحدود الموضوعة) تقلل من دخلك الخاضع للضريبة على 1040 ، حتى لو لم تقم بتفصيل الخصومات. وينطبق الشيء نفسه على العاملين لحسابهم الخاص. يمكنك إنشاء حسابات تقاعد فردية (IRAs) ، مثل SEP أو SIMPLE IRAs ، لنفسك وموظفيك. إذا قمت بإنشاء خطة تقاعد جديدة للموظفين ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي للسنوات الثلاث الأولى. لنفسك (ولكن ليس موظفيك) ، يمكنك استخدام IRA التقليدي لتقديم مساهمات

9. أقساط التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص

لخصم أقساط التأمين الصحي للعمل الحر لنفسك ولعائلتك ، يجب أن يكون لديك صافي ربح في الجدول C الخاص بك ، ويجب ألا تكون مؤهلاً للتغطية في خطة أخرى (مثل خطة زوجتك). تنطبق أيضًا قيود أخرى على خصم التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص. يتم تسجيل هذا التعديل على الدخل على 1040.7

10. التأمين الأخرى

يمكن أن يشمل التأمين الآخر الأعمال والممتلكات والمسؤولية وسوء التصرف وشركات العمال وأي تأمين تجاري آخر. إذا كان لديك مكتب منزلي ، فسيتم خصم جزء من تأمين مالك المنزل كمصروفات غير مباشرة في النموذج 8829. إذا كنت تستخدم سيارة شخصية للعمل ، فيمكنك خصم جزء من التأمين على السيارات (إذا لم تقم فقط بخصم المعيار عدد الأميال). يتم أخذها في الجدول C ، باستثناء تأمين مالك المنزل ، والذي يتم احتسابه في النموذج 8829.

11. أجور ومزايا الموظفين والمدفوعات للمقاولين

يمكنك خصم تكلفة العمالة المدفوعة للمقاولين والموظفين المستقلين في الجدول ج. ومع ذلك ، فإن استقطاعات العمل الحر هذه تكون في سطور منفصلة: عقود العمل (السطر 11) والرواتب والأجور (السطر 26). إذا كنت تقدم مزايا لموظفيك ، مثل التأمين الصحي والتأمين على الحياة ، فهذه أيضًا قابلة للخصم. تذكر ، مع ذلك ، يتم خصم أقساط التأمين الصحي الخاصة بك بشكل منفصل.

12. الضرائب والرسوم

تمامًا كما يمكنك اقتطاع جزء من صاحب العمل من Medicare والضمان الاجتماعي لنفسك ، يمكنك خصم هذه الضرائب لموظفيك. ومع ذلك ، على عكس الضرائب الخاصة بك ، يتم خصم ضرائب رواتب الموظفين في الجدول ج. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك خصم ضريبة المبيعات المدفوعة ، وضرائب البطالة ، ورسوم التراخيص والتصاريح. ضرائب الممتلكات على العقارات المستخدمة حصريًا لأغراض تجارية قابلة للخصم. ضريبة الأملاك على المنزل الذي لديك فيه مكتب منزلي مؤهل قابلة للخصم جزئيًا.

13. الفائدة

كما أن فائدة الرهن العقاري للعقارات المستخدمة في الأعمال قابلة للخصم ، فإن أنواع الفوائد الأخرى قابلة للخصم أيضًا. وهذا يشمل تكاليف التمويل والفوائد على بطاقة الائتمان. احتفظ ببطاقات ائتمان منفصلة لعملك لتسهيل حساب هذه الفائدة. لا يمكنك خصم الفائدة من المشتريات الشخصية ، فقط نفقات العمل. يتم خصم هذا في الجدول ج.

14. الإعلان والترويج والمستحقات والاشتراكات

قد تشمل هذه تكلفة الإعلان ، ومواقع الويب ، وبطاقات العمل ، والكتيبات ، والمراسلات ، والعضويات ، واشتراكات المجلات المهنية. سيتم خصم معظم هذه المبالغ في السطر 48 من الجدول ج.

15. سفر العمل

يجب أن تكون مصاريف سفر العمل "عادية وضرورية" إذا كنت ترغب في اقتطاعها. يجب أن يكون الغرض من الرحلة هو العمل بشكل أساسي وليس شخصيًا. ونفقات أفراد الأسرة المسافرين على طول ليست قابلة للخصم. قد تشمل نفقات السفر القابلة للخصم النقل والسيارة والسكن والوجبات والتكاليف العرضية.

لاحظ أنه بينما يستخدم الموظفون النموذج 2106 للإبلاغ عن نفقات السفر للعمل ، فإن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص يبلغون عنها في السطر 24 أ من الجدول ج. وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية ، بالنسبة للسنة الضريبية 2020 ، فإن معدل الأميال القياسي للقيادة المتعلقة بالعمل هو 57.5 سنتا لكل ميل. سيكون المعدل 56 سنتًا لكل ميل لعام 2021.8

16. وجبات الطعام

قد يتم خصم مصاريف الوجبات للأعمال بنسبة 50٪ من أي تكلفة غير مسددة. قم بالإبلاغ عنها في السطر 24 ب من الجدول ج. بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 ، لم يعد الترفيه من النفقات القابلة للخصم.

17. نفقات النقل والسيارات

تكاليف التنقل ليست قابلة للخصم. ومع ذلك ، إذا كان مكتب منزلك هو مكان عملك الرئيسي ، فقد يكون السفر إلى مواقع أخرى حيث تمارس نشاطًا تجاريًا قابلاً للخصم. عند خصم نفقات السيارات (الجدول C ، السطر 9) ، يمكنك إما أخذ خصم الأميال القياسي أو يمكنك حساب المصروفات الفعلية والاستهلاك ومضاعفة ذلك في نسبة استخدام عملك.

في كلتا الحالتين ، تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات دقيقة لاستخدام سيارة عملك. يجب أيضًا إضافة رسوم وقوف السيارات ورسوم المرور إلى هذه الأرقام قبل إدخالها في السطر 9. اعتمادًا على وضعك الخاص ، قد تحتاج إلى تقديم نموذج 4562.

18. الخدمات المهنية

الرسوم القانونية وتكاليف إعداد الضرائب لعملك قابلة للخصم في الجدول ج. تكلفة إعداد ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك ليست قابلة للخصم ، ومع ذلك ، اطلب من محاسبك أن يفصل أتعابه.

19. الأعمال التجارية الديون المعدومة

لشطب الديون المعدومة الخاصة بشركة ما (ديون غير مدفوعة مستحقة لك وتكبدتها في عملية تجارية) ، يجب أن تستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، مما يعني أنك تبلغ عن دخلك كما تم اكتسابه ، وليس كما تم دفعه. نظرًا لأن معظم الشركات الصغيرة والمقاولين المستقلين والعاملين لحسابهم الخاص يستخدمون طريقة المحاسبة النقدية ، فإن هذا ليس خصمًا شائعًا للعمل الحر ، ولكن من المفيد معرفة ذلك. يتم خصم الديون المعدومة في الجدول C.10

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني