هل يمكن لشركتي الصغيرة الاستفادة من تخفيضات ترامب الضريبية؟

مزايا وعيوب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف

• فوائد TCJA

• ينتهي ائتمان ضريبة الإجازة العائلية في 12/31/20

• عيوب TCJA

• إلغاء ترحيل الخسائر الضريبية

يحتوي قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 (TCJA) ، المعروف أيضًا باسم قانون التخفيضات الضريبية في ترامب ، على العديد من الفوائد وبعض العيوب للشركات الصغيرة. دخلت كل هذه الأجزاء من قانون الضرائب الجديد حيز التنفيذ للسنة الضريبية 2018 وما بعدها.

كيف تستفيد TCJA الشركات الصغيرة

قد تفيد TCJA عملك الصغير بعدة طرق. أول اثنين تمت مناقشتهما هنا هما التخفيضات الضريبية الأساسية للشركات وأصحاب الأعمال الصغيرة. تخفيض ضريبة الشركات مخصص للشركات فقط ، في حين أن خصم الأعمال المار الجديد مخصص لأنواع الأعمال الأخرى (بما في ذلك الشركات S).

تخفيض معدل ضريبة الدخل للشركات

معدل الضريبة الجديد على الشركات ، الذي يبدأ في 2018 ويستمر إلى أجل غير مسمى ، هو 21٪ ، بانخفاض عن الجدول الذي كان فيه أعلى معدل ضرائب على الشركات 39.6٪ .1 بالنسبة للشركات الصغيرة التي يقل دخلها عن 260 ألف دولار ، يكون معدل الضريبة الشخصية متساويًا بالنسبة إلى معدل الشركات وبالتالي ليس هناك فائدة كبيرة ، وفقًا لرجل الأعمال.

خصم ضريبي إضافي جديد لأنواع الأعمال الأخرى

يتوفر خصم جديد لدخل الأعمال المؤهل (أو خصم القسم 199 أ) للشركات الصغيرة بدءًا من ضرائب 2018. تسمى ضرائب الدخل للشركات الصغيرة بضرائب المرور لأن الضريبة التي تدفعها الشركة تنتقل إلى الإقرارات الضريبية للمالكين. يمنح هذا الجزء من قانون الضرائب الجديد العديد من الشركات الصغيرة خصمًا بنسبة 20٪ من صافي دخل الأعمال بالإضافة إلى جميع استقطاعات مصروفات الأعمال الأخرى.

قد يكون لدافعي الضرائب في مستويات الدخل الأعلى قيود أو استثناءات إضافية. في مستويات الضرائب الأعلى ، يتم استبعاد الأعمال المهنية ، على سبيل المثال. قد يتم تضمين أنواع معينة فقط من دخل الأعمال. هذا الخصم الجديد معقد للغاية 2

هناك العديد من الحدود والمؤهلات لتلبية هذا الخصم الجديد. تحدث إلى أخصائي الضرائب إذا كنت تعتقد أنك قد تكون قادرًا على أخذ هذا الخصم.

مستويات عالية من الشطب لشراء المعدات والسيارات

في السنوات القليلة الماضية ، قام الكونجرس بتغيير المبلغ الذي يمكن للشركات شطب (خصم) لشراء الأصول التجارية مثل المعدات والآلات والمركبات في السنوات القليلة الأولى. تمت زيادة حدود خصم الاستهلاك المتسارع كحافز للشركات للشراء.

يمكن أن يأخذ عملك شطب نفقات أكبر لشراء سيارة للاستخدام التجاري. لدى جامعة ولاية أيوا مقالًا شاملاً يصف كيفية عمل الاستهلاك الجديد بموجب قانون تخفيضات الضرائب في ترامب.

بالنسبة للمشتريات الكبيرة الأخرى ، تمت زيادة خصومات الاستهلاك. تمت زيادة إهلاك المكافأة من 50٪ إلى 100٪ للممتلكات المؤهلة التي تم الحصول عليها ووضعها في الخدمة بعد 27 سبتمبر 2017 وقبل 1 يناير 2023. استهلاك المكافأة متاح الآن لشراء الأصول المستعملة 3.

كما تم زيادة الاستقطاعات القسم 179. بالنسبة لعام 2018 ، زاد الحد الأقصى للخصم من 500000 دولار إلى مليون دولار ، مع تعديل المبالغ للتضخم لسنوات بعد 2018. كما يوسع القانون الجديد البند 179 من الاستهلاك ليشمل تحسينات البناء مثل أنظمة التدفئة والتهوية وتكييف الهواء ، والحماية من الحرائق ، وأجهزة الإنذار ، وأنظمة الأمن .3

هناك العديد من القيود والقيود على أخذ هذه الاستقطاعات من الاستهلاك. انظر هذه المقالة من قبل مصلحة الضرائب حول خصومات الاستهلاك بموجب قانون ترامب الجديد لتخفيضات الضرائب.

أحكام جديدة للمحاسبة النقدية

يسمح القانون الجديد لمزيد من الشركات باستخدام المحاسبة النقدية بدلاً من أساليب المحاسبة على أساس الاستحقاق. في المحاسبة النقدية يتم احتساب الدخل والمصروفات فقط عند استلامها أو دفعها. في المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يجب احتساب عملية بيع عند إرسال الفاتورة ، حتى إذا لم تكن قد استلمت الأموال ، ويجب عليك تسجيل النفقات عند استلام الفاتورة.

في السابق ، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تطلب المحاسبة على أساس الاستحقاق للشركات التي لديها مخزون. بموجب الأحكام الجديدة ، تحتاج الشركات التي يبلغ دخلها السنوي 25 مليون دولار فقط إلى استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق. وبالتالي ، يمكن لعدد أكبر من الشركات الصغيرة استخدام المحاسبة النقدية والتعرف على كل من المبيعات والمصروفات في وقت مبكر

ائتمان ضريبة الإجازة العائلية حتى 31 ديسمبر 2020

واحدة من أفضل مزايا TCJA هو الائتمان الضريبي الجديد للإجازة العائلية الذي يسمح للشركات الصغيرة بالحصول على ائتمان ضريبي لتوفير إجازة عائلية للموظفين ، بموجب أحكام قانون الإجازة العائلية والطبية (FMLA).

تم تمديد هذا الائتمان الضريبي للإجازة العائلية حتى 31 ديسمبر 2020.

للحصول على الائتمان ، يجب أن يكون لشركتك سياسة إجازة عائلية مكتوبة مدفوعة الأجر وإعطاء الموظفين أسبوعين إجازة مدفوعة الأجر. يتم حساب الائتمان الضريبي وإضافته إلى ضرائب عملك للسنة. اقرأ المزيد عن الائتمان الضريبي وكيفية الحصول عليه

عيوب TCJA للشركات الصغيرة

خفض قانون ترامب الضريبي أيضًا بعض الخصومات والإعفاءات الضريبية وفرض قيودًا على الآخرين. بعض هذه المقايضة مقابل معدل الضريبة المنخفض للشركات وخصم الضرائب المار لشركات أخرى وطريقة "لتبسيط" الضرائب.

خصم سعر الفائدة المنخفض

قبل عام 2018 ، لم يكن هناك حد لمقدار خصم ضريبة مصاريف الفائدة الذي يمكن أن تتخذه شركة صغيرة.

يعد الحصول على خصم الفائدة أمرًا مهمًا لأنه يساعد الشركات على سداد القروض والحصول على خصم ضريبي أيضًا.

بدءًا من عام 2018 وما بعده ، يقتصر خصم سعر الفائدة للشركات الكبيرة على 30٪ من أرباح الشركة قبل احتساب الفوائد والضرائب والاستهلاك (EBITDA) (الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء). لكن الشركات الأصغر التي يبلغ متوسط إجمالي إيراداتها السنوي 25 مليون دولار أو أقل خلال السنوات الثلاث الماضية معفاة من هذا القيد ، مما يعني أنها يمكن أن تأخذ جميع اقتطاعات مصروفات الفائدة بلا حدود.

إلغاء ترحيل الخسائر الضريبية

إذا كان عملك يعاني من خسارة ضريبية (تسمى صافي خسارة التشغيل) ، فقد تتمكن من ترحيلها إلى السنوات المقبلة ، ولكن لم يعد بإمكانك تحمل صافي خسارة التشغيل إلى السنوات الماضية. يقتصر مخصص ترحيل خسارة الضريبة أيضًا على 80٪ من الدخل الخاضع للضريبة ، ولكن تمت إزالة حد 20 عامًا ، لذلك يمكنك ترحيل الخسائر الضريبية إلى أجل غير مسمى.

هذا الحكم متاح فقط للشركات المارة التي تشمل ضرائب الأعمال على إقراراتها الضريبية الشخصية. تعتبر عمليات ترحيل خسارة الضرائب معقدة ، لذا احصل على مساعدة متخصص ضرائب إذا كنت ترغب في استخدام هذا الجهاز الموفر للضرائب.

نهاية حسم نشاط المنتجات المنزلية

كانت الشركات التي تصنع وتبيع المنتجات في السابق قادرة على الحصول على خصم ضريبي بنسبة 3 ٪ من صافي دخلها ، بموجب القسم 199 من قانون مصلحة الضرائب. كانت الفكرة هي إعطاء حافز للانخراط في "أنشطة إنتاج مؤهلة" (البيع أو التأجير أو الترخيص بالأشياء المصنوعة في الولايات المتحدة). لكن بعض الشركات كانت تعمل على النظام ، لذلك تم إلغاء هذه الميزة (حتى عام 2025 ، عندما تنتهي صلاحية TCJA).

استقطاعات الوجبات والترفيه المحدودة

في السابق ، كان بإمكان الشركة خصم 50٪ من الوجبات ووسائل الترفيه لأغراض العمل. وقد أجرى القانون الجديد بعض التخفيضات في هذا الخصم ، وألغى الخصم لأنشطة الترفيه أو التسلية أو الاستجمام. لا يزال بإمكانك خصم تكلفة وجبات العمل إذا كنت أنت أو أحد الموظفين حاضرين والأطعمة أو المشروبات ليست "سخية أو باهظة". يجب أن تكون الوجبات للعملاء الحاليين أو المحتملين أو العملاء أو الاستشاريين أو جهات اتصال تجارية أخرى

لا تزال الوجبات قابلة للخصم بنسبة 50٪ ، ولكنها قد تكون قابلة للخصم بنسبة 100٪ في بعض المواقف المحددة ، مثل حفلة عطلة أو نزهة سنوية.

لا تزال مصلحة الضرائب تُجري تغييرات على هذا القسم من قانون الضرائب. استمر في جمع المعلومات حول نفقات الوجبة واستشر أخصائي الضرائب قبل أن تحاول أخذ هذا الخصم.

إلغاء خصم نفقات التنقل

كان أرباب العمل قادرين على خصم نفقات مزايا التنقل التي يتم سدادها للموظفين ، مثل استخدام السيارات ، ومواقف السيارات. ولكن لا يزال بإمكانك خصم تعويضات التنقل عبر الدراجات حتى عام 2025. لم تعد هذه المزايا قابلة للخصم كمصاريف تجارية لأصحاب العمل. لا يزال بإمكانك تقديم هذه المزايا ، لكن عملك لن يحصل على خصم ضريبي للتكاليف

احصل على المساعدة بشأن هذه التغييرات في قانون الضرائب

أجزاء من هذا القانون في حالة تغير مستمر ، وأجزاء أخرى معقدة. استعد لموسم الضرائب عن طريق التأكد من أن لديك سجلات ممتازة ويمكنك إظهار الغرض التجاري لأي نفقات. ثم خذ كل شيء إلى أخصائي الضرائب الخاص بك. لديهم أحدث التغييرات على اللوائح ويمكنهم المساعدة في التأكد من عدم فقد أي شيء مهم.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني