إصدار جدول IRS K-1 للمساهمين

متى يجب إصدار K-1s؟

يتم استخدام الجدول K-1 وتقديمه مع النماذج 1120S والنماذج 1065 للإبلاغ عن حصة كل مساهم أو شريك من صافي الدخل أو الخسارة من الأعمال المارة. كما يُبلغ عن بنود الدخل والخصم المختلفة التي يتم بيانها بشكل منفصل. يمكن أيضًا استخدام الجدول K-1 لتلخيص بداية ونهاية أساس مخزون المساهمين للسنة.

يمكنك إعداد جدول K-1 لكل مساهم أو شريك بعد نموذج S-corporation 1120S أو نموذج الشراكة 1065 الخاص بك.

يُطلب من كل مساهم أو شريك تقديم جدول K-1 جنبًا إلى جنب مع الإقرار الضريبي الشخصي للإبلاغ عن حصصهم من خصومات الأعمال المارة والائتمانات والأرباح والخسائر.

ما هو جدول K-1 ومن عليه تقديمه؟

يُبلغ K-1 عن الدخل الخاضع للضريبة ، تمامًا مثل W-2 أو Form 1099 ، ولكن ليس كل كيانات الأعمال ملزمة بتقديمها. يجب أن يكون العمل كيانًا تمريريًا: شراكة ، أو شركة S-corp ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة يتم اختيارها لفرض ضرائب عليها كشراكة أو شركة S-corp. لا تدفع الشركة نفسها الضرائب ، ولكنها تنقل مسؤوليتها وخسائرها إلى المساهمين والمالكين.

يختلف الجدول K-1 للاستخدام من قبل الشراكات والآخر الخاص بـ S-corporations اختلافًا طفيفًا. يجب أن تقدم الشراكات الأجنبية الجدول مع إرجاع النموذج 8865.

يجب على الصناديق الاستئمانية والعقارات أيضًا تقديم جداول K-1 عند تمرير الدخل إلى المستفيدين ، لكن المستفيدين معفيين من تضمين النموذج مع الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.

يُبلغ K-1 فقط عن جزء المساهم أو المستفيد من الأرباح. سيحصل كل شريك على K-1 مقابل نصف خسائر الشراكة وأرباحها في شراكة 50/50 تضم شريكين.

ماذا ستحتاج

كحد أدنى ، ستحتاج إلى إقرار ضريبي مكتمل 1120S لشركة S-Corporation أو نموذج 1065 مكتمل للشراكة لإعداد جدول K-1.

ستحتاج أيضًا إلى سجل معاملات كامل وبيان موجز لحسابات رأس المال لكل مساهم ، بالإضافة إلى الاسم القانوني الكامل لكل مساهم وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي. من الناحية المثالية ، سيكون لديك برنامج ضريبي يقوم بإعداد الإقرارات الضريبية 1120S أو 1065.

الجدول K-1: الأجزاء الأولى والأجزاء الثانية

يوفر الجزء الأول من K-1 ببساطة معلومات تعريفية حول الكيان التجاري. يحدد الجزء الثاني الشريك أو المساهم الذي يتلقى K-1. الجزء الثاني أكثر شمولاً في الشراكة K-1 ، حيث يتطلب معلومات إضافية.

يتم تضمين المعلومات المتعلقة بالأرباح والخسائر والائتمانات والخصومات في الجزء الثالث.

العناصر المذكورة بشكل منفصل التي تم الإبلاغ عنها في جدول K-1

لن تضطر إلى التعامل مع جميع خطوط وصناديق K-1. يغطي هذا النموذج مواقف متعددة ، ولا تنطبق جميعها على كل الأعمال.

تنطبق هذه الأسطر والمربعات المقابلة على 2018 Form K-1 للنموذج 1120S for S-corporations ، الأكثر استخدامًا. لن تتضمن جميع إصدارات النموذج K-1 جميع هذه العناصر.

• المكاسب والخسائر في القسم 1231 (السطر 9)

• صافي المكاسب والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل (السطر 7)

• صافي أرباح وخسائر رأس المال طويلة الأجل (السطر 8 أ)

• يتم خصم توزيعات الأرباح المؤهلة لتوزيعات الأرباح إذا كان المساهم شركة ج

• المساهمات الخيرية

• الضرائب المدفوعة لبلد أجنبي (السطر 14)

• الفوائد المعفاة من الضرائب والنفقات ذات الصلة (المربع 16)

• دخل ومصروفات الاستثمار (السطر 4)

• المبالغ التي تم خصمها مسبقًا ، مثل الديون المعدومة

• إيرادات ومصروفات عقارات الإيجار (السطر 3 ب)

• القسم 179 الاستقطاعات (السطر 11)

• الإعفاءات الضريبية (السطر 13)

• النفقات غير القابلة للخصم ، مثل 50٪ من نفقات الوجبات والترفيه (المربع 8 أ)

تقدم IRS إرشادات مفصلة وشاملة لإكمال نموذج S-corp K-1 بدقة ، بالإضافة إلى الشراكة K-1 للاستخدام مع النموذج 1065.

الموعد النهائي لإرسال الجدول K-1

يتعين على الشركات الصغيرة والكيانات التمريرية الأخرى إصدار جداولها من K-1 بحلول 15 مارس ، أو الموعد النهائي للنماذج 1120S و 1065 ، أو بحلول الموعد النهائي الممتد ، وهو 15 سبتمبر.

الموعد النهائي لإقرارات العمل هذه قبل شهر واحد من الموعد المحدد لدافعي الضرائب الفرديين ، مما يتيح للمساهمين والشركاء متسعًا من الوقت لتلقي K-1s ودمج المعلومات مع الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.

بعض الدول لديها متطلبات K-1 الخاصة بها أو متطلبات مماثلة لإعداد التقارير. تحقق مع أحد متخصصي الضرائب المحليين لمعرفة ما إذا كان هذا الشخص واحدًا منهم.

ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري ويجب عليك دائمًا استشارة متخصص ضرائب للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست مشورة ضريبية وليست بديلاً عن المشورة الضريبية.

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني