الائتمان الضريبي للرعاية الصحية للشركات الصغيرة

ائتمان ضريبي اتحادي يصل إلى نصف أقساط صاحب العمل المدفوعة

إن مجرد ذكر قانون الرعاية بأسعار معقولة لعام 2010 يمكن أن يجعل أصحاب العمل يشعرون بالذهول طوال هذه السنوات بعد ذلك ، ولكن قد يكون هناك جانب مضيء للبعض المنسوج في شروطه. أحد أحكام ACA هو الائتمان الضريبي للرعاية الصحية لأصحاب العمل الصغار.

يسمح هذا الائتمان لبعض الشركات الصغيرة بالتخلص من فواتيرها الضريبية عندما تدفع ما لا يقل عن نصف أقساط التأمين الصحي لموظفيها. قد تحصل بعض المنظمات المعفاة من الضرائب على استرداد.

أساسيات الإعفاء الضريبي للرعاية الصحية لأصحاب العمل الصغير

بدأ الائتمان الضريبي للرعاية الصحية لأصحاب العمل الصغير بداية صعبة. من الصعب حسابها إلى حد ما ، ووجد بعض أصحاب العمل أن قروضهم كانت ضئيلة ، على الأقل في البداية. حتى أن بعض أصحاب العمل وجدوا أنهم لم يحصلوا على ائتمان على الإطلاق.

ثم تمت زيادة الحد الأقصى للائتمان في عام 2014 ، مما أدى إلى التخلص من كل هذه الحسابات. يساوي الائتمان الضريبي للرعاية الصحية لأصحاب العمل الصغير ما يصل إلى 50٪ من أقساط التأمين الصحي التي يدفعها صاحب العمل اعتبارًا من عام 2019. لقد كان 35٪ فقط من أقساط التأمين الصحي المؤهلة من عام 2010 حتى عام 2013 ، ولا يزال بإمكان أصحاب العمل غير الربحيين المطالبة فقط إلى 35٪.

هناك قواعد وقيود أخرى أيضًا.

التأهل للحصول على ائتمان التأمين الصحي للشركات الصغيرة

يحدد اختبار ثلاثي المحاور الشركات الصغيرة المؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي للرعاية الصحية.

• يجب أن يكون لدى الشركة أقل من 25 موظفًا مكافئًا بدوام كامل (FTE).

• يجب أن يكون متوسط الأجر المدفوع للموظفين أقل من $ 54،200 اعتبارًا من السنة الضريبية 2019. تم تعديل هذا الحد سنويًا للتضخم منذ عام 2014.

• يجب دفع أقساط التأمين الصحي من خلال "ترتيب مؤهل".

اجمع إجمالي ما دفعته من رواتب واقسمه على عدد موظفيك بدوام كامل لتجد متوسط الأجر.

"الترتيب المؤهل"

تحدد دائرة الإيرادات الداخلية الترتيب المؤهل على أنه:

أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أن قاعدة الـ 50٪ هذه تنطبق فقط على التغطية الصحية للموظفين فقط.

سيناريو يدفع فيه صاحب العمل نصف تغطية الموظف فقط ويدفع الموظف جميع أقساط التأمين لتغطية زوجته وأطفاله سيظل مؤهلاً.

لا يوجد ائتمان ضريبي لأصحاب الأعمال

لا يمكن للشركات الصغيرة الحصول على الائتمان الضريبي لأقساط التأمين المدفوعة نيابة عن أصحابها. وهذا يشمل مالكي الشركات والشركاء في الشراكات والمالكين الفرديين. لا يتوفر ائتمان ضريبي للموظفين الذين يمتلكون أكثر من 5٪ من الأعمال المهيكلة كشركة C ، أو للموظفين الذين يمتلكون أكثر من 2٪ من شركة S.

يتم التعامل مع الشركاء وأعضاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين يتم التعامل معهم كشراكات وأصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة الفردية ومساهمي شركة S الذين يمتلكون أكثر من 2 ٪ والمالكين الفرديين كأشخاص يعملون لحسابهم الخاص لأغراض التأمين الصحي. ومع ذلك ، لم يتم استبعادهم تمامًا في البرد. إنهم مؤهلون للحصول على خصم التأمين الصحي للعاملين لحسابهم الخاص بدلاً من هذا الائتمان الضريبي.

إنه ائتمان مرن

الميزة الرئيسية لهذا الائتمان هي أنه يمكن ترحيله أو إعادته إلى سنوات ضريبية أخرى. يمكن أن يكون هذا مفيدًا إذا لم يكن عملك مدينًا بضريبة في عام معين ، لذا فإن المطالبة بالائتمان لن تفيدك لأنك لا تتحمل مسؤولية ضريبة الدخل لتعويضها.

ولكن إذا كنت مدينًا بضريبة عن العام السابق ، فيمكنك تطبيق رصيدك على هذا الرصيد. وبالمثل ، يمكنك اختيار ترحيل الائتمان إذا كنت تتوقع أن يكون لديك التزام ضريبي في العام المقبل.

3 قيود

قد لا يتأهل بعض أصحاب العمل الصغار لكامل مبلغ الائتمان. يمثل مبلغ 50٪ الحد الأقصى للائتمان الضريبي المتاح ، ولكن يتم تقليل الائتمان أو إلغاؤه تدريجيًا في الحالات التالية:

• يتجاوز عدد موظفي FTE 10.

• يتجاوز متوسط راتبك السنوي 25800 دولارًا أمريكيًا لكل موظف بدوام كامل للسنوات 2015 وما بعدها.

• تتجاوز أقساط التأمين الصحي الفعلية متوسط الأقساط المدفوعة للتغطية الصحية في المنطقة الجغرافية لصاحب العمل.

المطالبة بخصم ضريبة الرعاية الصحية

يمكن حساب الائتمان الضريبي للرعاية الصحية والمطالبة به باستخدام نموذج 8941. يجب إرفاق النموذج بالإقرار الضريبي للشركة. ثم يقلل الائتمان من أي ضريبة دخل تدين بها الشركة.

يجب على المنظمات المعفاة من الضرائب تقديم نموذج 990-T. بشكل عام ، هذا الائتمان الضريبي غير قابل للاسترداد ، على الرغم من أنه يمكن ترحيله إلى الخلف أو إلى سنوات ضريبية أخرى. لكن المنظمات المعفاة من الضرائب التي ليس لديها دخل خاضع للضريبة يمكن أن تتأهل لاسترداد الائتمان ، بشرط ألا يتجاوز الالتزام الضريبي للرعاية الطبية وضريبة الدخل المقتطعة.

لا يمكن للائتمان تعويض ضريبة الرواتب أو التزامات ضرائب العمل الحر لأصحاب الأعمال الصغيرة.

هل يمكن للشركات أخذ خصم من الأقساط؟

يمكن للشركات الصغيرة أن تأخذ خصمًا لأقساط التأمين الصحي والائتمان الضريبي للرعاية الصحية أيضًا ، ولكن يتم تقليل مبلغ الخصم بمقدار الإعفاء الضريبي.

نصائح التخطيط

• يجب على الشركات الصغيرة مراجعة أنظمتها المحاسبية للتأكد من أنها تتبع بدقة أقساط التأمين الصحي التي يدفعها صاحب العمل والموظفون. يمكن أن يكون هذا مهمًا للغاية لأنه يجب على أصحاب العمل الإبلاغ عن قيمة مزايا التأمين الصحي في نماذج W-2 للموظفين.

• قد يرغب أصحاب الأعمال أيضًا في مراجعة كيفية هيكلة مزاياهم الصحية. على سبيل المثال ، قد يرغب المالكون في مراجعة النسبة المئوية لأقساط التأمين الصحي التي يدفعونها حتى يكونوا مؤهلين للحصول على الائتمان الضريبي. يمكن تعويض هذا من خلال التعديلات في الراتب ، خاصة بالنسبة للموظفين الجدد.

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني