أسئلة وأجوبة: كيف يمكنك تحويل الملكية إلى شركة S؟

• الأساس الضريبي

• كيفية حساب المساهمات

• مثال 1

• المثال رقم 2

عند بدء عمل جديد ، يساهم المساهمون فيه بالمال والمعدات والممتلكات والخدمات للشركة. هذا هو رأس مال بدء العمل. كل شيء يتم التبرع به للشركة يصبح الأصول الرأسمالية للشركة.

في مقابل التبرع بالوقت والمال والممتلكات ، يحصل المساهم على حساب رأس مال باسمه يوضح حصته من الأصول الرأسمالية في الشركة الجديدة. يمكن للمساهم بيع حصته في S-corp بحيث يتم حساب أي ربح أو خسارة على مخزون الأعمال الصغيرة مثل مكاسب رأس المال على الأسهم أو الصناديق المشتركة. يجب أن يعرف المساهم أساسه الضريبي في الاستثمار من أجل حساب الربح أو الخسارة.

الأساس الضريبي

تصبح قيمة الممتلكات أساس الشركة فيها عندما يتم التبرع بها أو تحويلها إلى S-corp. تضاف قيمة هذا العقار أيضًا إلى حساب رأس المال للمساهم الذي تبرع به. لنفترض أنك تبرعت بجهاز الكمبيوتر الجديد نسبيًا لشركة S التي أنشأتها حديثًا. "الأساس المعدل" للكمبيوتر هو 1500 دولار. بالإضافة إلى التبرع بجهاز الكمبيوتر الخاص بي ، فأنت تساهم أيضًا بمبلغ 10000 دولار أمريكي نقدًا. إليك كيف سيبدو حساب رأس المال الخاص بي:

• حقوق الملكية (كما ستظهر في الميزانية العمومية للشركة)

• حساب رأس المال وليام

• 10000 دولار نقدا

• المعدات 1500 دولار

• إجمالي رأس المال 11500 دولار

إجمالي مساهمتك في رأس المال لشركة S-corp هو 11500 دولار. يمكنك حساب ربح أو خسارة رأس المال بناءً على هذا المبلغ إذا قمت لاحقًا ببيع حصتك في الشركة.

كيفية حساب المساهمات

كان سؤال القراء هو كيفية حساب مساهمات الممتلكات بشكل صحيح من ملكيته الفردية المدرجة في الجدول C إلى شركته S. وفقًا لـ IRS Publication 551 ، فإن أساس الشركة في الممتلكات المتبرع بها هو المبلغ الأصغر إما من القيمة السوقية العادلة أو الأساس المعدل للمساهم. الأساس المعدل هو التكلفة الأصلية للممتلكات بالإضافة إلى أي تحسينات ، بالإضافة إلى أي تكاليف شراء ، بالإضافة إلى أي تكاليف بيع مطروحًا منها أي استهلاك.

في السيناريو أعلاه ، قمت بالتبرع بجهاز الكمبيوتر الخاص بي الجديد نسبيًا ، الذي يبلغ عمره ستة أشهر فقط ، لشركة S-corp التي تم تشكيلها حديثًا. يجب عليك حساب رقمين لمعرفة قيمة مساهمة رأس المال الخاصة بي ولحساب أساس الشركة للاستهلاك: القيمة السوقية العادلة للكمبيوتر وأساس الكمبيوتر المعدل.

مثال 1

كان الكمبيوتر ممتلكاتي الشخصية. لم أستخدمها كممتلكات تجارية ولم أطالب بأي استهلاك عليها. اشتريت جهاز الكمبيوتر مقابل 2000 دولار ، والتي تضمنت تكاليف الشحن والضرائب. سيكون الأساس المعدل في الكمبيوتر كما يلي:

2000 دولار للتكلفة الأصلية + 0 دولار للتحسينات + 0 دولار لتكاليف الشراء لأن الشحن والضرائب تم تضمينهما بالفعل في سعر الشراء + 0 دولار لتكاليف البيع - 0 دولار للإهلاك = 2000 دولار أساس معدل.

بعد ذلك ، لا بد لي من معرفة القيمة السوقية العادلة لجهاز الكمبيوتر الخاص بي. تحقق من مواقع الويب المختلفة مثل eBay و craigslist. قد أجد أن طراز الكمبيوتر الخاص بي يباع بحوالي 1500 دولار في حالة جيدة. إذا كنت سأبيع جهاز الكمبيوتر الخاص بي بهذه الطريقة ، فيمكنني أن أتوقع الحصول على حوالي 1500 دولار مقابل ذلك. إذن هذا هو FMV لجهاز الكمبيوتر الخاص بي.

عندما أتبرع بجهاز الكمبيوتر الخاص بي إلى S-corp ، يتم تقييم الكمبيوتر بأقل من أساسه المعدل أو قيمته السوقية العادلة. تبلغ قيمة الكمبيوتر 1500 دولار لأن ذلك أقل من هذين الرقمين. تم زيادة حساب رأس المال الخاص بي بمقدار 1500 دولار ويمكن للشركة استخدام 1500 دولار كأساس لإهلاك الكمبيوتر.

المثال رقم 2

كان الكمبيوتر ملكية خاصة بعملي. لقد استخدمت الكمبيوتر كمقاول مستقل وقمت بتخفيض تكلفته في الجدول ج. اشتريته مقابل 2000 دولار أمريكي ، والتي تضمنت الشحن والضرائب. اشتريت الكمبيوتر في يونيو 2015 وأخذت القسم 179 من الاستهلاك في جدول 2015 C الخاص بي ، واخترت المطالبة بالتكلفة الكاملة لجهاز الكمبيوتر الخاص بي في السنة الأولى. الأساس المعدل في الكمبيوتر هو كما يلي:

2000 دولارًا أمريكيًا للتكلفة الأصلية + 0 دولارًا أمريكيًا للتحسينات + 0 دولار أمريكي لتكاليف الشراء لأن الشحن والضرائب تم تضمينهما + 0 دولار أمريكي لتكاليف البيع - 2000 دولار أمريكي للقسم 179 إهلاكًا مأخوذًا في عام 2015 = 0 دولار أمريكي أساس معدل.

تمامًا كما في المثال رقم 1 ، تبلغ القيمة السوقية العادلة للكمبيوتر 1500 دولار. أقل من هذين الرقمين هو 0 دولار ، لذا فإن قيمة جهاز الكمبيوتر الخاص بي للأسف هي 0 دولار. تم زيادة حساب رأس المال الخاص بي بمقدار 0 دولار أمريكي ولا يمكن للشركة إهلاك الكمبيوتر لأن أساس الشركة في الكمبيوتر هو أيضًا 0 دولار.

إذا خرجت شركة S-Corp وشراء جهاز كمبيوتر مشابه مقابل 1500 دولار ، يمكن للشركة خفض قيمتها. سيكون للشركة أساس يمكن التحقق منه ، وهو سعر الشراء. يمكن للشركة أن تختار شراء الكمبيوتر منك ، ولكن هذا سيؤثر على ضرائبك الشخصية بطريقتين:

• لن يزيد حساب رأس المال الخاص بك أو ينقص لأنك لم تتبرع بالعقار للشركة.

• سيتعين عليك الإبلاغ عن ربح عادي من بيع ممتلكات تجارية في النموذج 4797. سيكون لديك مكسب لأنك خفضت بالفعل الأساس المعدل في العقار إلى صفر باستخدام القسم 179. إذا دفعت الشركة لك 1500 دولار أمريكي مقابل جهاز الكمبيوتر الخاص بك ، سيكون لديك 1500 دولار من الأرباح العادية التي يتم فرض ضرائب عليها وفقًا لمعدلات الضرائب العادية ، وليس بمعدلات ضريبة أرباح رأس المال

إذا كنت قد دفعت التكلفة الكاملة لممتلكات عملك باستخدام القسم 179 ، فإن الأساس المعدل في العقار هو صفر. عندما تقوم بتحويل ممتلكات عملك إلى S-corp ، فإن S-corp ترث الأساس المعدل الخاص بك ، والذي لا يزال صفرًا.

تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري ، ويجب عليك استشارة متخصص ضرائب للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست مشورة ضريبية وليست بديلاً عن المشورة الضريبية.

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني