تعرف على خصم الضرائب من وزارة الداخلية

• استحقاق الخصم

• تعريف "الاستخدام الحصري"

• استثناء رقم 1: تخزين المخزون

• الاستثناء رقم 2: مرافق الرعاية النهارية

• تعريف "الاستخدام المنتظم"

• ما هي المصاريف التي يمكن حسمها؟

• احتساب الاستقطاع

• النماذج الضريبية المطلوبة

• الطريقة المبسطة

• حدود الاستقطاع

• احتفظ بسجلات جيدة

• الحسم للموظفين

يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص والذين يعملون من المنزل في كثير من الأحيان الحصول على خصم ضريبي لنسبة مئوية من نفقات السكن الخاصة بهم. يمكن أن يكون مكتب منزلك أي جزء من منزلك يتم استخدامه حصريًا لعملك بشكل منتظم. يمكن أن تكون غرفة مخصصة أو جزءًا من غرفة أو هيكلًا منفصلاً.

يقلل خصم مكتب المنزل من صافي دخل عملك الخاضع لضريبة الدخل وضريبة العمل الحر ، لذلك ستدفع أقل في مقابل هذه الضرائب.

الأهلية للحصول على خصم وزارة الداخلية

يجب عليك استخدام جزء من إقامتك حصريًا وبشكل منتظم في واحدة على الأقل من الطرق التالية للتأهل للمطالبة بهذا الخصم:

• إنه المكان الرئيسي لتجارتك أو عملك.

• تلتقي أو تتعامل مع مرضاك أو عملائك أو عملائك هنا في السياق المعتاد لتجارتك أو عملك.

• يتم استخدام المساحة فيما يتعلق بتجارتك أو عملك إذا كنت تطالب بالخصم لهيكل منفصل غير مرتبط بالسكن.

تعريف "الاستخدام الحصري"

يعني الاستخدام الحصري أن منطقة مكتبك بالمنزل تستخدم فقط للأغراض التجارية وليس للأغراض الشخصية أبدًا. ليس من الضروري ترسيم الحدود بالأبواب أو الجدران المغلقة ، لكن لا يمكنك فعل أي شيء آخر هناك بخلاف العمل.

قالت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أنك لا تفي بمتطلبات الاستخدام الحصري إذا كنت تستخدم المنطقة المعنية للأغراض الشخصية والتجارية وللأغراض الشخصية.

يمكنك تحويل غرفة نوم إضافية غير مستخدمة إلى مكتبك ، ولا بأس بذلك. يمكنك المطالبة بخصم تلك الغرفة بأكملها إذا لم تفعل أي شيء آخر غير العمل هناك. أو يمكنك وضع مكتب ، ومعدات كمبيوتر ، وخزائن لحفظ الملفات في زاوية غرفة نومك ، وهذا جيد أيضًا ، ولكن يمكنك فقط خصم المساحة التي تعمل بها بالقدم المربع.

لكن هناك استثناءان لهذه القاعدة.

استثناء رقم 1: تخزين المخزون

يمكن تضمين منطقة التخزين في حساب خصم المكتب المنزلي دون الحاجة إلى تلبية اختبار الاستخدام الحصري إذا كنت تستخدم جزءًا من مسكنك لتخزين عينات المخزون أو المنتجات لعملك.

يجب أن يتضمن عملك بيع المنتجات بالجملة أو التجزئة ، وأن عينات المخزون أو المنتجات موجودة في منزلك لأنك تستخدمها في عملك أو تجارتك. يجب أن يكون منزلك هو الموقع الثابت الوحيد لتجارتك أو عملك ، ويجب عليك استخدام مساحة التخزين لأغراض العمل بشكل منتظم. يجب أن تكون مساحة قابلة للتحديد بشكل منفصل ومناسبة لهذا الاستخدام

يمكن أن تكون هذه القاعدة مفيدة بشكل خاص لدافعي الضرائب الذين يبيعون البضائع عن طريق المزاد أو الإرسالية ، في أسواق السلع المستعملة أو مهرجانات الشوارع ، وتجار التجزئة الآخرين أو تجار الجملة الذين ليس لديهم متجر منفصل أو مستودع لتخزين المخزون.

الاستثناء رقم 2: مرافق الرعاية النهارية

يمكنك استخدام منطقة تستخدمها للرعاية النهارية لأسباب شخصية بعد ساعات العمل إذا قمت بتشغيل هذا النوع من الخدمة خارج منزلك. يُسمح لمقدمي خدمات الرعاية النهارية بخصم نفقات المكتب المنزلي حتى لو لم يتم استخدام المنطقة حصريًا للعمل على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع. لكن ، مرة أخرى ، هناك قواعد.

يجب أن تعمل في مجال تقديم الرعاية للأطفال ، أو كبار السن الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكبر ، أو للأفراد الذين لا يستطيعون رعاية أنفسهم بسبب إعاقات جسدية أو عقلية. يجب أيضًا أن تكون مرخصًا ومعتمدًا ومسجلاً وموافقًا عليه كمنشأة للرعاية النهارية. ستكون مؤهلاً إذا كنت معفيًا من متطلبات الترخيص.

لن تستوفي هذا المطلب إذا تم رفض طلب الترخيص الخاص بك لسبب ما أو تم إلغاء ترخيصك

يحسب مقدمو خدمات الرعاية النهارية النسبة المئوية لاستخدام أعمالهم لخصم المكتب المنزلي في قسم مخصص من النموذج 8829 ، السطور من 4 إلى 7.

تعريف "الاستخدام المنتظم"

يعني الاستخدام المنتظم أن منطقة مكتب منزلك يتم استخدامها باستمرار لأغراض العمل ، وليس فقط بشكل متقطع أو في بعض الأحيان. لكن مصلحة الضرائب غامضة بعض الشيء عند تحديد هذه القاعدة. إنه ينصح ببساطة ، "يجب أن تأخذ في الاعتبار جميع الحقائق والظروف لتحديد ما إذا كان استخدامك يتم بشكل منتظم." 2

أنت مغطى إذا كنت تعمل دائمًا من هناك ، حتى إذا كنت تؤدي خدمات خارج منزلك. يمكنك إصلاح الأجهزة الموجودة في منازل عملائك ، ولكنك ستجتاز هذا الاختبار إذا عدت دائمًا إلى مكتبك في المنزل لإصدار فاتورة لهؤلاء العملاء والاطلاع على آليات إدارة عملك.

ما هي المصاريف التي يمكن حسمها؟

يتم تجميع مصاريف المكتب المنزلي في مصاريف مباشرة وغير مباشرة. النفقات المباشرة هي التكلفة المتعلقة بمكتب منزلك فقط ، ويمكن خصمها بالكامل. قد يشمل ذلك تكلفة إصلاح منطقة مكتب منزلك ، أو نظام إنذار يحمي هذه المنطقة فقط من منزلك.

النفقات غير المباشرة هي تلك التي تنطبق على الممتلكات الخاصة بك بأكملها. إنها تفيد كلاً من منطقة الاستخدام التجاري بالإضافة إلى مناطق الاستخدام الشخصي. تشمل هذه المصاريف الإيجار وفوائد الرهن العقاري والمرافق والتأمين على الممتلكات والاستهلاك وخسائر الإصابات

حساب استقطاع وزارة الداخلية

يتم تحديد مبلغ خصم مكتب منزلك من خلال معرفة النسبة المئوية لمنزلك التي تشغلها مساحة مكتبك. تُستخدم هذه النسبة لتحديد مقدار النفقات غير المباشرة التي يمكن خصمها.

يمكنك تحديد نسبة استخدام الأعمال في منزلك بإحدى طريقتين:

• اضرب طول المنطقة في العرض للتأكد من منطقة عملك ، ثم اقسم هذه المساحة بالقدم المربع على إجمالي مساحة منزلك.

• اقسم عدد الغرف التي خصصتها للعمل على إجمالي عدد الغرف في منزلك. قد يكون هذا مناسبًا إذا كانت جميع غرفك بنفس الحجم إلى حد كبير

يمكنك استخدام غرفة نوم إضافية بشكل منتظم وحصري كمكتب ، وتبلغ مساحة هذه الغرفة 10 أقدام في 15 قدمًا بإجمالي 150 قدمًا مربعًا. تبلغ مساحة منزلك بالكامل 1250 قدمًا مربعًا. وبالتالي ، ستكون نسبة استخدام عملك 150 مقسومة على 1250 ، أو 12٪.

يمكنك خصم 12٪ من نفقاتك غير المباشرة المتعلقة بالمكتب المنزلي في هذه الحالة. يمكنك أيضًا خصم 100٪ من أي نفقات مباشرة متعلقة بالمكتب ، مثل إصلاح الحوائط الجافة أو إعادة طلاء منطقة المكتب.

تأكد من استخدام المصاريف فقط للفترة الزمنية التي تم فيها استخدام المساحة كمكتب منزلي عند حساب الخصم الخاص بك ، على سبيل المثال إذا تم استخدام المساحة لجزء من السنة فقط.

النماذج الضريبية المطلوبة

يجب على مالكي المنازل تقسيم خصوماتهم بين الجدول أ من نموذج الإقرار الضريبي 1040 وخصم مكتب المنزل. ينطبق هذا على المصاريف القابلة للخصم لفوائد الرهن العقاري وضريبة الممتلكات وخسائر الإصابات.

يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص حساب خصمهم وأي قيود عليه باستخدام النموذج 8829 ، ثم إدخال الإجمالي في الجدول ج.

يحسب المزارعون العاملون لحسابهم الخاص وشركاء الأعمال الذين يعملون لحسابهم الخاص خصم مكتبهم المنزلي وأي قيود على الخصم باستخدام "ورقة العمل لتحديد الخصم للاستخدام التجاري لمنزلك" الموجودة في المنشور 587.

الطريقة المبسطة

سمحت مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام خيار مبسط لحساب خصم مكتب المنزل منذ عام 2013. يمكنك حساب خصمك بمبلغ 5 دولارات للقدم المربع باستخدام هذه الطريقة ، مضروبًا في مساحة مكتب منزلك حتى 300 قدم مربع. وبالتالي فإن الطريقة المبسطة تقتصر على خصم لا يزيد عن 1500 دولار في السنة: 5 دولارات في 300 قدم مربع

حدود الاستقطاع

يقتصر خصم المكتب المنزلي على صافي الدخل المؤقت من تجارتك أو عملك. هذا هو إجمالي دخلك الإجمالي من تجارتك أو عملك ، مخصومًا منه التكاليف القابلة للخصم ونفقات ممارسة الأعمال التجارية ، ولا يشمل ذلك خصم مكتب المنزل.

يمكن أن يؤدي خصم مكتب المنزل إلى تقليل صافي الدخل للشركة إلى الصفر ، ولكن ليس إلى أقل من الصفر. لا يمكن استخدام المكتب المنزلي لإنشاء خسارة تجارية أو لزيادة الخسارة ، ولكن يمكن ترحيل الخصم فوق هذا الحد إلى سنة ضريبية لاحقة.

احتفظ بسجلات جيدة

يجب الاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بخصم مكتب منزلك مع نسختك من الإقرار الضريبي لمدة ست سنوات على الأقل. يمكن أن تشمل الوثائق ذات الصلة:

• قياسات مساحة المكتب في المنزل والمساحة الإجمالية لمنزلك

• إثبات دفع الإيجار والمرافق والإصلاحات والتأمين والنفقات الأخرى المطالب بها كجزء من خصم مكتب المنزل

• المستندات التي توضح أن منطقة المكتب المنزلي تُستخدم بانتظام وحصريًا لأغراض العمل

استقطاع وزارة الداخلية للموظفين

لم يقتصر هذا الخصم دائمًا على العاملين لحسابهم الخاص. اعتاد الموظفون على المطالبة بها في ظل بعض الظروف الصارمة ، لكن ذلك تغير مع قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2018. لقد كانت عبارة عن خصم مفصل متنوع "لمصاريف الموظف غير المسددة" لدافعي الضرائب الذين عملوا لحساب شخص آخر ، وتم حذف هذه الخصومات المفصلة من قانون الضرائب بموجب قانون الضرائب TCJA.

لكن مصلحة الضرائب تقدم استثناء لبعض الموظفين. لا يزال بإمكانك المطالبة بمصروفات المكتب المنزلي أثناء سريان قانون TCJA حتى عام 2025 إذا كنت من أفراد القوات المسلحة الاحتياطية ، أو فنانًا مؤهلًا ، أو مسؤولًا حكوميًا محليًا أو حكوميًا يدفع لك على أساس الرسوم ، أو إذا كان لديك نفقات عمل متعلقة بـ ضعف. تحدث مع متخصص ضرائب لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني