الهواية مقابل الخسائر التجارية لأغراض ضريبية

قواعد فقدان الهواية: 3 من 5

تتكبد العديد من الشركات المستقلة خسائر ، وتقلل الخسائر التجارية من الدخل الخاضع للضريبة ، لذا فإنك تدفع ضرائب أقل. قد تعني خسارة العمل أنك تتلقى استردادًا أكبر إذا كان لديك أيضًا وظيفة يومية تدفع مقابلها كموظف في نموذج W-2 ، مقارنة بشخص حصل على نفس القدر من الأجور ولكن لم يكن لديه عمل مستقل الجانب التجاري.

يعد تخفيض الضرائب بهذه الطريقة استراتيجية ضريبية ممتازة. في الواقع ، يشجع العديد من محترفي الضرائب الأشخاص ذوي الدخل المرتفع على تحويل هواياتهم إلى "أعمال" حتى يخسروا.

ليس من المستغرب أن تكون دائرة الإيرادات الداخلية قد استوعبت هذه الاستراتيجية ، وألغى إقرار قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) في عام 2018 إمكانية المطالبة بنفقات هواية كخصم أيضًا.

تأثير قانون التخفيضات الضريبية والوظائف

كانت مصاريف الهواية قابلة للخصم كخصم مفصل متنوع حتى السنة الضريبية 2017 ، مع مراعاة العديد من القواعد. ثم ألغت TCJA جميع الخصومات المتنوعة من قانون الضرائب الساري من 2018 حتى 2025 على الأقل. وفقًا لـ IRS:

انتظر ، يزداد الأمر سوءًا. يقول IRS أيضًا:

بمعنى آخر ، يجب عليك الإبلاغ عن أي دخل ينتج عن مؤسستك ودفع ضرائب عليه ، ولكن لم يعد بإمكانك خصم نفقاتك ... ما لم يتم اعتبار مؤسستك عملاً تجاريًا. لذلك يمكن أن تدفع بشكل كبير في الوقت الضريبي لفهم ما الذي يجعل الشركة عملاً تجاريًا.

لا توجد طريقة صارمة وسريعة للتمييز بين الهواية والعمل الحقيقي بناءً على الإقرار الضريبي ، ولكن مصلحة الضرائب تقدم بعض الإرشادات.

قاعدة هواية فقدان الإبهام

لا توجد طريقة لإخبار شركة مشروعة عن هواية إلا باستخدام قاعدة عامة: إذا أبلغت شركة ما عن ربح صافٍ في ثلاث سنوات على الأقل من خمس سنوات ، تفترض مصلحة الضرائب أنه عمل ربحي. إذا أبلغت شركة ما عن خسارة صافية في أكثر من عامين من أصل خمس سنوات ، فمن المفترض أن تكون هواية غير هادفة للربح.

تضع هذه القاعدة عبئًا كبيرًا من الإثبات على الشركات الناشئة من ناحية أخرى ، تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تتكبد الشركات الجديدة خسارة. من الطبيعي أن تتعرض الشركة لخسائر لمدة عام أو عامين قبل أن تصبح مربحة. من ناحية أخرى ، من المحتمل أن يؤدي ذلك إلى استبعادك من المطالبة بخصم مصروفات العمل.

العوامل الأخرى تساهم

إذا لم تتمكن من تلبية قاعدة الثلاث سنوات من أصل خمسة ، فقد تظل قادرًا على إثبات دافع ربحك استنادًا إلى تسعة عوامل أخرى: 2

• أنت تقوم بالنشاط بطريقة عملية.

• يشير الوقت والجهد الذي تبذله في النشاط إلى أنك تنوي جعله مربحًا.

• أنت تعتمد على الدخل من النشاط لكسب قوتك.

• تعود خسائرك إلى ظروف خارجة عن إرادتك أو تعتبر طبيعية في مرحلة بدء نوع عملك الخاص.

• تقوم بتغيير أساليب التشغيل الخاصة بك في محاولة لتحسين الربحية.

• لديك أنت أو مستشاريك المعرفة اللازمة لمواصلة النشاط كنشاط تجاري ناجح.

• لقد نجحت في تحقيق ربح من خلال أنشطة مماثلة في الماضي.

• إذا حقق النشاط ربحًا في بعض السنوات ، فستنظر مصلحة الضرائب في مقدار الربح الذي تحققه.

• يمكنك أن تتوقع تحقيق ربح مستقبلي من تقدير الأصول المستخدمة في النشاط.

ماذا يحدث إذا خضعت للتدقيق؟

قد يكون التدقيق للدفاع عن خسائر عملك مستهلكًا للوقت ومكلفًا. لن تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخسارة عملك إذا خسرت. ستقتصر نفقات عملك على مدى دخل عملك ، مما قد يعني ربحًا صفريًا.

سيتعين عليك سداد جزء من ضريبة الدخل الخاصة بك ، بالإضافة إلى الغرامات والفوائد. وسيتعين عليك قضاء بعض الوقت في محاربة مصلحة الضرائب ودفع رواتب محاسب بدلاً من التركيز على جني الأموال.

ماذا تفعل إذا خضعت للتدقيق

أولاً وقبل كل شيء ، يجب أن تستمر في عملك المستقل بأسلوب عملي للغاية. هذا يعني الاحتفاظ بسجلات جيدة والاحتفاظ بمذكرات عمل توضح الاجتماعات مع العملاء والمواعيد النهائية والمشاريع.

يجب أن يكون لديك بطاقات عمل وموقع ويب يروج لعملك ويحتفظ بسجل للعربات المستقلة التي تتقدم بها حتى لو لم تهبط بها. سيكون من الصعب على مصلحة الضرائب إثبات أنك مجرد هاوٍ إذا وصلت إلى التدقيق الخاص بك مسلحًا بمخطط يومي يعرض كل هذه المعلومات.

بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق قاعدة فقدان هواية الإبهام على المالكين الفرديين الذين يقدمون جدولًا C ، لذا فإن إحدى الطرق الأكيدة لإثبات أنك جاد في ممارسة الأعمال التجارية ، فأنت لا تنخرط فقط في هواية وتحاول شطب نفقاتك. كيان تجاري منفصل للأغراض الضريبية. يمكنك الاختيار من بين عدة أنواع من الكيانات التجارية ، ولكل منها هيكل ضريبي خاص به.

الشركات ج

تسمى الشركات العادية أحيانًا "C corps" لتمييزها عن Subchapter S Corporations أو "S corps". لدى الشركات C أرقام التعريف الضريبية الخاصة بها وتقوم بتقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بها. إذا تعرضت الشركة لخسارة ، فإن هذه الخسارة تستمر لتعويض أرباح العام المقبل.

يمكن أن تعاني الشركات من عدة سنوات من الخسائر ويمكن أن تنتقل الخسائر المتراكمة لتعويض الأرباح المستقبلية.

الشركات والشراكات S

هذه هي "الكيانات العابرة". لا يتم فرض ضرائب على هذه الشركات على مستوى الشركات. يتم تمرير أي ربح أو خسارة إلى مساهميها ويبلغ المساهمون عن الربح أو الخسارة في إقراراتهم الضريبية الشخصية.

إذا كان لديك شريك تجاري واحد على الأقل ، فيمكنك تكوين شراكة ، ولكن يمكن تكوين شركة S Corp إذا كنت المساهم أو المالك الوحيد. تقوم كل من S corps والشراكات بالإبلاغ عن أرباحهم أو خسائرهم في إقرار ضريبي للأعمال ، ثم يقومون بإصدار نماذج K-1 لكل مساهم للإبلاغ عن حصة المساهم في الربح أو الخسارة.

تفترض مصلحة الضرائب الأمريكية أن المساهم يعمل لصالح شركة S-Corp أو شراكة لذلك تتوقع أن يكون جزء على الأقل من دخل المساهم أجورًا خاضعة للضريبة. يجب أن تدفع لنفسك راتباً معقولاً من أجل تجنب التدقيق ، وعليك أن تدفع ضريبة على هذا الراتب حتى لو لم تكن الشركة تجني أي أموال.

إذا اخترت تشكيل شراكة ، فقد يكون المساهم الثاني هو زوجتك أو شخص آخر مهم أو أي شخص آخر. لا يجب أن يكون ترتيب ملكية بنسبة 50-50. يمكن أن يمتلك شريكك ما لا يزيد عن 1٪ من الشراكة بينما تحتفظ بالسيطرة على الـ 99٪ الأخرى.

شركات ذات مسؤولية محدودة

يتم تعيين شركة ذات مسؤولية محدودة من قبل الدولة التي تدمج فيها الشركة. إنه ليس كيانًا ضريبيًا فيدراليًا منفصلاً. يتم فرض ضرائب عليها كشراكة على المستوى الفيدرالي أو ، إذا اختارت شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكن فرض ضرائب عليها كشركة C بدلاً من ذلك. إذا كان لدى شركة ذات مسؤولية محدودة مساهم واحد فقط ، فقد تكون كيانًا "مهملاً" وتخضع للضريبة بدلاً من ذلك في نموذج 1040 الجدول ج.

استخدام كيان تجاري كاستراتيجية خسارة

إذا كنت قد استنفدت بالفعل خسائرك لمدة عامين وكنت قد قدمت جدولاً ج ، ففكر فيما إذا كان إنشاء شركة منفصلة سيحمي خسائرك. ضع في الاعتبار التكلفة الإضافية لتدقيق IRS المحتمل حتى لو نجحت في النهاية في الدفاع عن نفسك ، بالإضافة إلى التكلفة الإضافية للدمج في حالتك الأصلية.

قد ترغب في التفكير في تكوين شركة C إذا كان من المتوقع أن يكون نشاطك التجاري مربحًا على المدى الطويل لأن الخسائر الحالية ستقلل من الأرباح المستقبلية. صرحت مصلحة الضرائب الأمريكية صراحةً أن قاعدة الثلاث سنوات من أصل خمسة لا تنطبق على الشركات "ج".

إذا كنت تتوقع أن يستمر نشاطك التجاري في إحداث خسائر في المستقبل المنظور ، ففكر في تكوين شراكة أو شركة S. ستقلل الخسائر الحالية من الدخل الحالي على 1040 الخاص بك ، ولكن الأرباح المستقبلية ، إن وجدت ، لن يتم تخفيضها من خلال الخسائر السابقة.

شركات S أو شراكة إذا كان بإمكانك العثور على مساهم إضافي يقدم أرضية وسطية بين الملكية الفردية المدرجة في الجدول C والشركات العادية C. قد يبدو دفع راتب لنفسك في شركة S Corp بمثابة عيب ، ولكن له تأثير في زيادة الخسائر وتقليل الأرباح.

الخط السفلي

يجب اتخاذ قرارك الشخصي بعد موازنة عوامل مثل دخلك الآخر ، وفئة الضرائب الهامشية الخاصة بك ، وتوقعات الأرباح المستقبلية ، وتحملك الشخصي لحفظ السجلات والتعامل مع مصلحة الضرائب. يتطلب الدمج مزيدًا من الأعمال الورقية ، ولكن البقاء كمالك وحيد في الجدول ج يعني أن لديك فرصة أكبر للمراجعة.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني