أنواع الكيانات التجارية المختلفة

أنواع الكيانات التجارية وكيفية فرض الضرائب عليها

توجد العديد من التعيينات لتشكيلات الأعمال على مستوى الولاية ، ولكن ستة كيانات تجارية فقط معترف بها من قبل قانون الإيرادات الداخلية (IRC) لأغراض الضرائب الفيدرالية.

ملف المالك الفردي الجدول C مع نماذجهم الشخصية 1040. ملف المالك الفردي للمزارعين الجدول F.

يتم التعرف على شكلين من الشركات: C-corporations ملف نموذج 1120 الضريبي ، بينما S-corporations نموذج 1120S.

نموذج الإقرار الضريبي لملف الشراكات 1065 ، ويجب على المنظمات غير الربحية تقديم نموذج 990 للحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي الخاصة بهم. تعتبر الصناديق أيضًا كيانًا تجاريًا ، وتقوم بتقديم نموذج 1041 لأغراض ضريبة الدخل.

قد تضطر العقارات أيضًا إلى تقديم نموذج الإقرار 706 ، ولكن هذا يتعلق بضرائب العقارات ، وليس التزامات ضريبة الدخل.

ماذا عن الشركات ذات المسؤولية المحدودة؟

لا تعتبر الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) كيانًا تجاريًا منفصلاً بشكل واضح. يمكن أن تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أن تخضع للضريبة كملكية فردية ، كشراكة ، كشركة C ، أو كشركة S. يمكن لمالكي شركة ذات مسؤولية محدودة اختيار المعاملة الضريبية التي سيتم تطبيقها.

تعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة مع مالك واحد فقط كيانًا مهملاً بشكل افتراضي. يتم فرض ضرائب عليها بنفس الطريقة التي يتم بها فرض ضرائب على مالك الشركة ذات المسؤولية المحدودة. تعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة مع مالكين أو أكثر شراكة بشكل افتراضي.

يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة إلغاء الاشتراك في المعالجة الافتراضية عن طريق اختيار معاملتها كشركة. يمكن لمالكي شركة ذات مسؤولية محدودة اختيار معاملتهم كشركة S بعد اختيار معاملتهم كشركة.

الملكية الفردية

الملاك الفرديون هم شركات غير مسجلة. يُشار إليهم أحيانًا بالمقاولين المستقلين أو المستشارين أو العاملين لحسابهم الخاص.

ليس من الضروري ملء استمارات التسجيل أو الاختيار رسميًا لبدء هذا النوع من الأعمال. ما عليك سوى إكمال الجدول C مع الإقرار الضريبي الشخصي 1040. هذا هو أسهل شكل من أشكال الأعمال التجارية ، والأسهل في حله.

تخضع شركة ذات مسؤولية محدودة "ذات عضو واحد" مع مساهم واحد فقط للضريبة كمالك وحيد في الجدول ج.

الشركات

يتمتع المساهمون في C-corporations بحماية محدودة المسؤولية ، وللشركات سلطة تقديرية كاملة بشأن مقدار الأرباح التي توزعها أو تحتفظ بها. يُفترض أن تكون الشركات كيانات هادفة للربح. يجب أن يكون لديهم مساهم واحد على الأقل. تخضع C-corps للضريبة على مستوى الشركات.

S-Corporations هي نوع من الشركات. يتمتع المساهمون في S-corporations بحماية محدودة المسؤولية أيضًا ، وتتمتع هذه الشركات بسلطة تقديرية كاملة بشأن مقدار الأرباح التي يمكنهم توزيعها أو الاحتفاظ بها.

يجب أن يكون لشركة S-Corporation مساهم واحد على الأقل ، ولكن لا يمكن أن يكون لها أكثر من 100 مساهم. يُحسب الدخل الصافي لشركة S-corporation كدخل للمساهم ، حتى إذا قررت S-corporation الاحتفاظ ببعض أو كل دخلها الصافي. يُعرف باسم كيان تجاري "تمريري".

الشراكه

الشراكة هي عمل تجاري غير مدمج ، ولكن مثل الشركات ، فهي كيان منفصل عن مساهميها أو شركائها. على عكس الشركات ، يجب أن يكون لدى الشراكات شريك عام واحد عند الإيجار يتحمل مسؤولية غير محدودة عن العمل.

يجب أن يكون للشراكات شريكان على الأقل. يُحسب صافي دخل الشراكة كدخل للشركاء ، حتى إذا قررت الشراكة الاحتفاظ ببعض أو كل دخلها الصافي.

المنظمات غير الربحية

المنظمات غير الربحية هي شركات تم تشكيلها لأغراض خيرية أو مدنية أو فنية. إنهم معفون عمومًا من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية على دخولهم ، لذلك غالبًا ما يشار إليهم باسم "المنظمات المعفاة".

ومع ذلك ، يجب على المنظمات غير الربحية الإبلاغ عن أنشطتها ودخلها وأصولها للتأكد من امتثالها للقوانين الفيدرالية وقوانين الولايات التي تحكم المؤسسات الخيرية.

يثق

يتم تشكيل الصناديق من قبل فرد قبل الوفاة ، أو يمكن إنشاؤها عند الوفاة لتحويل الأموال النقدية والاستثمارات والأصول إلى المستفيدين الأحياء. يتم إذابة بعضها على الفور بعد حدوث عمليات النقل هذه. يمكن للآخرين أن يظلوا جاهزين للعمل للإشراف على التوزيعات والوصايا الجارية وإدارتها.

يجب على الصناديق الاستئمانية تقديم نموذج 1041 إقرار ضريبي إذا كان لديها دخل إجمالي قدره 600 دولار أو أكثر للسنة الضريبية ، أو إذا كان أي مستفيد أجنبيًا غير مقيم.

خصم دخل الأعمال المؤهل

يتوفر خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) للملكية التجارية والشراكات والشركات S-corporations الفعالة لعام 2018. وقد تم إنشاؤه بموجب شروط قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA).

يسمح خصم QBI لهذه الشركات بخصم 20٪ من دخلها التجاري المؤهل. يمكنهم أيضًا خصم 20 ٪ من دخل الشراكة المؤهلة للتداول العام و 20 ٪ من دخل ائتمان الاستثمار العقاري المؤهل.

تخضع القواعد الدقيقة لبعض قيود الدخل. خصم QBI غير متاح للشركات C.

الخط السفلي

تلعب اعتبارات العمل دورًا مهمًا في تحديد شكل التنظيم الأفضل لمؤسستك. استشر أحد المحترفين لتحقيق التوازن بين المزايا الضريبية للدمج مقابل الأعمال التجارية والاحتياجات القانونية المختلفة.

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني