ما هي شركة S؟

تعريف وأمثلة لشركة S Corporation

• ما هي شركة S؟

• كيف تعمل شركة S؟

• متطلبات شركة S

• إيجابيات وسلبيات الشركات S.

شركة S هي نوع خاص من الحالة الضريبية التي يمكن للشركات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة تحديدها. لا تغير حالة شركة S من العمليات التجارية ، لكنها تنقل الأعباء الضريبية من الشركة إلى المالكين أنفسهم.

تعرف على كيفية دفع شركة S للضرائب ، ولماذا يكون من المفيد دفع الضرائب بهذه الطريقة ، وكيفية تحديد حالة شركة S ، وبعض إيجابيات وسلبيات شركات S.

ما هي شركة S؟

الشركات S هي الشركات التي تقرر طريقة بديلة لدفع ضرائب الدخل السنوية. بدلاً من أن تدفع الشركة الضريبة نفسها ، يتم دفع دخل الشركة وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها من قبل المالكين.

قد تختار الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أيضًا الضرائب كشركة S.

• الأسماء البديلة: شركة الأعمال الصغيرة ، الفرع الفرعي شركة إس ، شركة إس

لا يعني مصطلح "شركة" صغيرة ؛ تم تسميته لجزء محدد من قانون الإيرادات الداخلية.

كيف تعمل شركة S؟

تعمل شركة S مثل أي شركة أخرى ولديها لوائح داخلية ومساهمون ومجلس إدارة. الاختلاف الوحيد هو الطريقة التي تدفع بها شركة S الضرائب. تدفع الشركة ضرائب الدخل بمعدل ضريبة الشركات بنسبة 21٪ على أرباحها المحتجزة (الأرباح المحفوظة في الأعمال التجارية). مع الحالة الضريبية لشركة S ، يدفع المالكون (المساهمون) ضرائب الشركات من خلال إقراراتهم الضريبية الشخصية (تسمى ضرائب المرور).

للإبلاغ عن ضرائب الدخل ، تقوم S Corporation بتقديم إقرار ضريبي للمعلومات باستخدام النموذج 1120-S. تقدم شركة S أيضًا جدول K-1 لكل مالك مع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). يوضح نموذج جدول K-1 مقدار الدخل السنوي الذي حصل عليه المالك من الشركة ، ويتم استخدام هذا الدخل لحساب فاتورة ضريبة الدخل الإجمالية للمالك.

قال غيل روزن CPA لـ The Balance عبر البريد الإلكتروني: "لا تزال معظم الشركات الصغيرة التي أتعامل معها تنتخب حالة S corp على الرغم من أن معدل الشركة هو 21٪ وأعلى معدل فردي هو 37٪. أن يدفعوا لأنفسهم راتباً ، وليس للاحتفاظ بالمال في أعمالهم. ينطبق معدل 21٪ للشركات فقط على الربح الذي تتركه في شركتك.

متطلبات شركة S

قال روزين عبر البريد الإلكتروني: هناك طريقان لتصبح شركة S ، أحدهما لشركة تجارية والآخر للشركات ذات المسؤولية المحدودة. يتضمن كلا المسارين عملية تسمى انتخابات يتم فرض ضرائب عليها كشركة S.

قبل أن تصبح شركة S ، يجب أن تفي الشركة باختبارات محددة. يجب على شركة S المحتملة:

• كن شركة محلية (مسجلة داخل الولايات المتحدة)

• ليس لديك أكثر من 100 مساهم

• أن يكون لها مساهمون أشخاص أو عقارات أو صناديق استئمانية

• ليس لديك شراكات أو شركات أو مساهمين أجانب غير مقيمين

• ليس لديك سوى فئة واحدة من الأسهم (الأسهم العادية) 1

بعد التأكد من استيفائهم للمتطلبات ، يجب على الشركة بعد ذلك تقديم نموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية لاختيار حالة شركة S.

• الشركات: تختار الشركة حالة S corp عن طريق إرسال نموذج 2553 انتخاب من قبل شركة Small Business Corporation إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

• LLCs: تختار شركة ذات مسؤولية محدودة الحالة الضريبية لشركة S عن طريق تقديم نموذج 8832 لاختيار تصنيف الكيان وكذلك النموذج 2553. ليست هناك حاجة للتغيير من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة لإجراء هذه الانتخابات.

• المالك الوحيد: سيحتاج المالك الوحيد إلى أن يصبح شركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة قبل انتخاب الحالة الضريبية لشركة S.

يجب على الشركة إجراء الانتخابات في مدة لا تزيد عن شهرين و 15 يومًا بعد بداية السنة الضريبية عندما تصبح الانتخابات سارية المفعول ، ولكن يمكنها أيضًا إجراء الانتخابات في أي وقت خلال العام السابق.

على سبيل المثال ، لنفترض أن السنة الضريبية لشركتك تنتهي في 31 كانون الأول (ديسمبر). إذا بدأت العمل في 1 كانون الثاني (يناير) 2020 ، وتريد إجراء الانتخابات في عام 2020 ، فيجب أن تفعل ذلك في موعد أقصاه 15 آذار (مارس) 2020. إذا كنت إذا كنت ترغب في إجراء الانتخابات لعام 2021 ، يمكنك إجراء ذلك في أي وقت في عام 2020 ، ولكن في موعد لا يتجاوز 15 مارس 2021.

إيجابيات وسلبيات الشركات S.

• مسؤولية محدودة للمالكين

مسؤولية محدودة للمالكين

• خصم ضريبي إضافي للمالكين

خصم ضريبي إضافي للمالكين

• تجنب الازدواج الضريبي للمالكين

تجنب الازدواج الضريبي للمالكين

• يسمح فقط لنوع واحد من الأسهم

يسمح فقط لنوع واحد من الأسهم

• خيارات السنة الضريبية المحدودة

خيارات السنة الضريبية المحدودة

• إشراف مصلحة الضرائب على أجر المالك

إشراف مصلحة الضرائب على أجر المالك

وأوضح الايجابيات

• المسؤولية المحدودة للمالكين: تعد شركات S ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات ، كيانات قانونية منفصلة ، مما يعني أن المالكين يتحملون مسؤولية محدودة عن ديون ودعاوى قضائية لشركة S طالما أنهم يتبعون قواعد مصلحة الضرائب.

• خصم ضريبي إضافي للمالكين: قد يكون مالكو شركة S ، مثل مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، مؤهلين للحصول على خصم 20 ٪ من دخل الأعمال المؤهل (QBI) من حصتهم في دخل S corp. هذه الميزة هي بالإضافة إلى التخفيضات الضريبية العادية التي تأخذها الشركة. لا يحق لأصحاب الشركات الاستفادة من هذه الميزة

• تجنب الازدواج الضريبي للمالكين: تشكل معظم الشركات شركة S لتجنب معضلة الازدواج الضريبي للشركات التي يتم تشكيلها كشركات. الازدواج الضريبي للشركة يعني أن المالكين يخضعون للضريبة مرتين على دخل الشركة ومرة أخرى على الدخل الموزع على المالكين في شكل أرباح.

وأوضح سلبيات

• يسمح فقط بنوع واحد من الأسهم: يُسمح بنوع واحد فقط من الأسهم لشركات S ، وهناك قيود على أنواع المالكين. لا تنطبق هذه القيود على الشركات.

• خيارات السنة الضريبية المحدودة: يجب أن يكون للشركة S نهاية السنة المالية في 31 ديسمبر ما لم يكن لديها سبب وجيه لنهاية سنة مختلفة وتحصل على موافقة من مصلحة الضرائب.

• إشراف IRS على رواتب المالك: تراقب مصلحة الضرائب عن كثب لمعرفة أن مالكي شركة S العاملين في الأعمال يتلقون تعويضات معقولة مقابل خدماتهم كموظفين حتى لا يتمكنوا من تجنب دفع الضرائب. يجب على مالكي شركة S أيضًا الإبلاغ عن ودفع نصيبهم من ضريبة FICA (الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية) على هذا الدخل

• الشركات S هي نوع من الشركات ذات الوضع الضريبي الخاص.

• من المزايا الرئيسية لحالة S corp أن المالكين يتجنبون الازدواج الضريبي.

• يمكن للشركات الأمريكية الصغيرة والشركات ذات المسؤولية المحدودة تحديد هذه الحالة الضريبية عن طريق تقديم نموذج انتخاب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

• يستمر العمل في العمل كما كان من قبل ؛ فقط التقارير الضريبية والدفع مختلفة.

• يجب على مالكي شركة S أن يأخذوا راتبًا معقولًا.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني