كيف يمكنني الحصول على خصم مؤهل من دخل الأعمال؟

• ما هو دخل الأعمال المؤهل؟

• أنواع الأعمال وخصومات QBI

• نوع الدخل وحدود واستثناءات أخرى

• الحرف أو الأعمال التجارية المحددة في الخدمة (SSTBs)

• خصم QBI على إقرارك الضريبي

• مزيد من المعلومات من مصلحة الضرائب

يتضمن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 خصمًا ضريبيًا جديدًا لأصحاب الأعمال. يطلق عليه خصم دخل الأعمال المؤهل ، ويسمى أيضًا خصم القسم 199 أ أو خصم QBI.

فيما يلي نظرة عامة على خصم ضريبة الأعمال الجديد هذا:

• خصم QBI مخصص لأصحاب الأعمال. يمكن أن تصل إلى 20٪ من دخل الأعمال المؤهلة (QBI) مطروحًا منها صافي ربح رأس المال.

• يمكن أخذ الخصم بالإضافة إلى اقتطاعات مصروفات العمل المسموح بها عادة.

• إنه لأصحاب الأعمال المارة الذين يدفعون ضرائب تجارية على إقراراتهم الضريبية الشخصية ، ولكن ليس للشركات.

• قد يكون محدودًا أو لا ينطبق على الأفراد ذوي الدخل المرتفع.

• يسري هذا الخصم على السنوات الضريبية 2018 حتى 2025

ما هو دخل الأعمال المؤهل؟

وفقًا لـ IRS ، يعتبر QBI هو المبلغ الصافي للعناصر المؤهلة للدخل والأرباح والخصم والخسارة من أي تجارة أو أعمال تجارية مؤهلة [في الولايات المتحدة]. يتم احتساب فقط البنود المدرجة في الدخل الخاضع للضريبة 2

هناك عدة عوامل تحدد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على هذا الخصم الضريبي (التفاصيل أدناه):

• أولاً ، تحتاج إلى تحديد ما إذا كان نوع عملك مؤهلاً.

• ثم عليك أن تعرف مقدار الدخل الصافي من هذا العمل لهذا العام. لم يتم تضمين بعض دخل الأعمال.

• ثم عليك أن تعرف إجمالي دخلك الخاضع للضريبة بصفتك دافع ضرائب للسنة. إذا كان دخلك أعلى من الحد ، فقد يتم تخفيض مبلغ الخصم أو إلغاؤه.

على الرغم من أن أهلية QBI تناقش الأعمال التجارية ، فإن الخصم مخصص لأصحاب الأعمال وليس الأعمال. يتم احتساب إجمالي دخل المالك من جميع المصادر عند تحديد الأهلية لهذا الخصم.

أنواع الأعمال وخصومات QBI

يمكن فقط للشركات المارة أن تأخذ هذا الخصم. في الأعمال المارة ، يتم فرض ضريبة على الدخل من الشركة على الإقرار الضريبي الشخصي للمالكين. الأعمال المار هي:

• يقدم المالكون الفرديون والشركات ذات المسؤولية المحدودة المالكة الفردية ضرائب الدخل الفيدرالية في الجدول ج.

• الشراكات وعائدات شراكة الشركات ذات المسئوولية المحدودة متعددة الأعضاء.

• نموذج تقديم الشركات S 1120-S.

يمكن لمساهمي شركة S أن يأخذوا QBI على إقراراتهم الضريبية الشخصية ، باستخدام المعلومات الموجودة في جدول K-1 الخاص بهم المقدم من شركة S. 3

الشركات ليست مؤهلة لخصم QBI ، لأن دخل الشركات يخضع للضريبة بشكل منفصل عن دخل المالك. تقدم الشركات والشراكات S إقرارًا ضريبيًا للمعلومات ، مع عدم دفع ضريبة من قبل الشركة.

نوع الدخل وحدود واستثناءات أخرى

يعتمد الخصم الذي يمكنك تحصيله أيضًا على مقدار الدخل التجاري المؤهل (QBI) ، والذي يمثل أساسًا صافي دخل عملك لهذا العام. لكن لهذا الغرض لا يمكنك الاعتماد على:

• دخل الأعمال من خارج الولايات المتحدة ،

• الدخل من الاستثمارات التجارية ،

• الدخل (الأجور) W-2 المدفوع إلى مالك شركة S ،

• مدفوعات مضمونة لشريك ،

• أرباح أو خسائر رأس المال ،

• توزيعات الأرباح ومكافئاتها ،

• دخل الفوائد غير التجارية ، و

• حالات أخرى.

انظر تعليمات النموذج 8995 للحصول على قائمة كاملة بالدخل المستبعد

قد يكون خصم QBI مقيدًا بالأجور أو المرتبات المدفوعة للموظفين وتكلفة بعض الممتلكات المملوكة والمشتراة مؤخرًا من قبل الشركة ، والتي تسمى الأساس غير المعدل فور الاستحواذ (UBIA).

يقتصر خصم QBI على دخل الأعمال لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ، ولا يشمل خصمًا من ضريبة العمل الحر.

الحرف أو الأعمال التجارية المحددة في الخدمة (SSTBs)

قد لا تكون بعض أنواع الأعمال ، المسماة تجارة الخدمات المحددة أو الأعمال التجارية (SSTBs) مؤهلة لخصم QBI بالكامل إذا كان دخل المالكين أعلى من حدود معينة. تشمل SSTBs هذه الأعمال التي تنطوي على أداء الخدمات (فكر: الصحة ، والقانون ، والمحاسبة ، وفنون الأداء ، والاستشارات ، وألعاب القوى ، والخدمات المالية ، والاستثمار) ، وبعبارة أخرى ، التجارة أو الأعمال التجارية التي تأسست على سمعة أو مهارة موظف واحد أو أكثر أو أصحاب 6

خصم QBI على إقرارك الضريبي

بالنسبة للسنوات التي تبدأ في عام 2019 ، يتم احتساب خصم QBI على أحد شكلين:

النموذج 8995 هو نموذج الحساب المبسط. يمكنك استخدام هذا النموذج إذا كان دخلك الخاضع للضريبة لا يزيد عن 160،700 دولار للفرد ، أو 160،725 دولارًا إذا كان متزوجًا بشكل منفصل أو أجنبي غير مقيم متزوج ، أو 321،400 دولارًا إذا كان التقديم متزوجًا بشكل مشترك. (هذه المبالغ للإقرارات الضريبية لعام 2019 ؛ تتغير الحدود كل عام.)

النموذج 8995-A مخصص للمواقف الأكثر تعقيدًا ، بما في ذلك SSTBs والشركات المتعددة

يحسب مالكو وشركاء شركة S (بما في ذلك أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة مع عدة مالكين) خصم QBI بشكل مختلف. أولاً ، يتم حساب إجمالي QBI للأعمال على أحد النماذج أعلاه. ثم يتم حساب كل حصة مالك في QBI وإدخالها في سطر منفصل في جدول المالكين K-1 ، جنبًا إلى جنب مع دخل المالك الآخر. ثم يتم إدخال المعلومات الموجودة في الجدول K-1 مع الدخل الآخر للمالكين في الإقرار الضريبي الشخصي للمالك

مزيد من المعلومات من مصلحة الضرائب

• القسم 199 أ - الأسئلة الشائعة المتعلقة بخصم دخل الأعمال المؤهل

• منشور IRS 535 - المصاريف التجارية

• حقائق حول خصم دخل الأعمال المؤهل

هذه المقالة هي لمحة عامة عن خصم دخل الأعمال المؤهل. حساب هذا الخصم معقد ويختلف لكل عمل محدد. لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً والحصول على مساعدة في الحساب ، استخدم برنامج إعداد الضرائب أو احصل على مساعدة من متخصص ضرائب.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني