ضرائب الرواتب ومسؤوليات صاحب العمل

كيفية حساب الخصومات والإبلاغ عنها

• الصيغة الأساسية لصافي الراتب

• خصومات ضريبة الرواتب القانونية

• استقطاعات الرواتب الطوعية

• مسؤوليات صاحب العمل

• ضرائب رواتب صاحب العمل

• ضرائب FICA

• ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

• الإبلاغ عن ضرائب الرواتب

مادي برايس / الميزان

يحسب أرباب العمل ضرائب الرواتب باستخدام إجمالي أو إجمالي أرباح الأجور للموظف والخصومات المختلفة للوصول إلى صافي أو رواتب المنزل. يبدو هذا بسيطًا بما يكفي ظاهريًا ، لكن حساب الخصومات يتطلب الانتباه إلى التفاصيل والدقة الفائقة.

الصيغة الأساسية لصافي الراتب

بعبارات أبسط ، تعمل الصيغة الأساسية لصافي الأجر على النحو التالي:

خصومات ضريبة الرواتب القانونية

يشترط القانون وجوب اقتطاع ضرائب الرواتب من راتب الموظف في كل فترة دفع. يجب على أرباب العمل بعد ذلك نقل هذه الاستقطاعات إلى وكالات الضرائب المختلفة. تشمل الخصومات الضريبية على الرواتب ما يلي:

• استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية بناءً على جداول الاستقطاع في المنشور 15

• استقطاع ضرائب الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2٪ في عامي 2020 و 2021 ، وحتى الحد الأقصى السنوي للأرباح الخاضعة للضريبة أو قاعدة الأجور البالغة 137.700 دولار لعام 2020 و 142.800 دولار لعام 2021

• استقطاع ضرائب الرعاية الطبية بنسبة 1.45٪

• استقطاع إضافي لضريبة الرعاية الطبية بنسبة 0.9٪ للموظفين الذين يزيد دخلهم عن 200000 دولار أمريكي

• الدولة المقتطعة من ضريبة الدخل

• الاقتطاعات الضريبية المحلية المختلفة ، مثل ضرائب المدينة أو المقاطعة أو المنطقة التعليمية ؛ إعاقة الدولة أو تأمين البطالة

استقطاعات الرواتب الطوعية

يتم حجب الاقتطاعات الطوعية من كشوف المرتبات من راتب الموظف فقط إذا وافق الموظف على الخصم. تدفع الخصومات الطوعية أو تساهم في مختلف المزايا التي اختار الموظف المشاركة فيها. ويمكن أن تشمل الخصومات الطوعية ما يلي:

• أقساط التأمين الصحي ، مثل الرعاية الطبية والأسنان والعيون

• أقساط التأمين على الحياة

• مساهمات خطة التقاعد ، مثل خطة 401 (ك)

• خطط شراء أسهم الموظفين ، مثل خطط ESPP و ESOP

• الوجبات والزي الرسمي ومستحقات النقابات والنفقات الأخرى المتعلقة بالوظيفة

يمكن دفع الخصومات الطوعية بدولارات ما قبل الضريبة أو بعد الضريبة ، اعتمادًا على نوع الاستحقاق الذي يتم دفعه. بعض الخصومات قبل الضرائب تقلل فقط من الأجور الخاضعة لضريبة الدخل الفيدرالية ، في حين أن الخصومات الأخرى تقلل الأجور الخاضعة لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية أيضًا.

توضح إصدارات IRS 15 و 15-B المزايا التي تُعد قبل الضرائب لأغراض مختلفة ، وسيساعدك برنامج كشوف المرتبات الاحترافي على تتبع جميع الحسابات المتعلقة بالضرائب.

مسؤوليات ضريبة رواتب صاحب العمل

تستمر مسؤولية ضرائب الرواتب حتى بعد إصدار شيكات الرواتب للموظفين. كما أن الشركة مسؤولة أيضًا عن:

• دفع نصيب صاحب العمل من ضرائب الرواتب

• إيداع دولارات الضرائب المقتطعة من رواتب الموظفين

• إعداد تقارير التسوية المختلفة

• محاسبة كشوف المرتبات من خلال تقاريرهم المالية

• تقديم إقرارات ضريبة الرواتب

ضرائب رواتب صاحب العمل

الشركات مسؤولة عن دفع نصيبها من ضرائب الرواتب. هذه الضرائب عبارة عن مصروفات إضافية تزيد على حساب الراتب الإجمالي للموظف. يشمل جزء صاحب العمل من ضرائب الرواتب ما يلي:

• ضرائب الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2٪ في عامي 2020 و 2021 حتى الحد الأقصى السنوي لأرباح الموظفين البالغة 137.700 دولار لعام 2020 و 142.800 دولار لعام 2021

• ضرائب الرعاية الطبية بنسبة 1.45٪ من الأجور 2

• ضرائب البطالة الفيدرالية (FUTA)

• ضرائب البطالة الحكومية (SUTA)

ضرائب FICA

FICA تعني القانون الفيدرالي لمساهمات التأمين. تتكون ضريبة FICA من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يتم دفع ضرائب FICA من قبل كل من الموظف وصاحب العمل. يدفع كل طرف نصف هذه الضرائب. يضيف كلا نصفي ضرائب FICA ما يصل إلى إجمالي 15.3 ٪ ، مقسمًا على النحو التالي:

• مساهمة موظف الضمان الاجتماعي: 6.2٪

• مساهمة صاحب العمل في الضمان الاجتماعي: 6.2٪

• مساهمة موظفي ميديكير: 1.45٪

• مساهمة صاحب العمل في Medicare: 1.45٪ 2

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

منذ عام 2013 ، تم تطبيق ضريبة ميديكير إضافية بنسبة 0.9٪ على الموظفين غير المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا فرديًا وتتجاوز أجورهم الطبية 200000 دولار. تنطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على الدخل الذي يزيد عن 250 ألف دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا وعلى الدخل الذي يزيد عن 125 ألف دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات منفصلة.

ضريبة Medicare الإضافية هي ضريبة للموظفين فقط. لا توجد ضريبة مقابلة مفروضة على صاحب العمل.

الإبلاغ عن ضرائب الرواتب

يتعين على أصحاب العمل الإبلاغ عن التزاماتهم الضريبية على الرواتب وإيداع ضرائب الرواتب في الوقت المناسب. تشمل متطلبات إعداد التقارير ما يلي:

• جعل الودائع الضريبية الفيدرالية

• إقرار ضريبة البطالة الفيدرالية السنوية لصاحب العمل (نموذج 940)

• الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي لصاحب العمل (نموذج 941)

• الإقرار السنوي لضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة (نموذج 945)

• بيانات الأجور والضرائب (نماذج W-2)

أرباب العمل لديهم أيضًا متطلبات لتقديم التقارير مع مختلف الوكالات الحكومية والمحلية. يمكن لأصحاب العمل العثور على روابط لوكالات الضرائب الحكومية من خلال موقع جمعية الرواتب الأمريكية.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني