أساسيات ضرائب الرعاية الطبية الثلاث

توجد في الواقع 3 ضرائب على الأدوية ، لكن معظم الأفراد يدفعون ضريبة واحدة فقط.

• تاريخ برنامج الرعاية الطبية

• ضريبة التأمين الطبي في المستشفى

• ضريبة الرعاية الطبية والعمل الحر

• ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

• الرواتب المقتطعة ل AMT

• ضريبة دخل الاستثمار الصافي

تفرض حكومة الولايات المتحدة ضريبة طبية ثابتة بنسبة 2.9٪ على جميع الأجور التي يتلقاها الموظفون ، وكذلك على الدخل التجاري أو الزراعي الذي يكسبه الأفراد العاملون لحسابهم الخاص. "المعدل الثابت" يعني أن كل شخص يدفع نفس القيمة 2.9٪ بغض النظر عن المبلغ الذي يكسبه. ولكن هناك نوعان من ضرائب Medicare الأخرى التي قد تنطبق عليك اعتمادًا على مصادر ومقدار دخلك

تاريخ برنامج الرعاية الطبية

كان برنامج Medicare والضرائب المقابلة له موجودًا منذ أن وقع الرئيس ليندون جونسون على قانون الضمان الاجتماعي ليصبح قانونًا في عام 1965.2 وكان المعدل الثابت 0.7٪ فقط في ذلك الوقت.

تم تقسيم البرنامج في البداية إلى الجزء أ للتأمين الطبي والجزء ب للتأمين الطبي. تم تصميمه لتوفير مزايا الرعاية الصحية لكبار السن والأفراد ذوي الدخل المنخفض ، لكن تعديل الضمان الاجتماعي لعام 1972 وسع البرنامج ليشمل الأشخاص الذين يعانون من إعاقات دائمة وأمراض الكلى في نهاية المرحلة.

تمت إضافة المزيد من الفوائد منذ ذلك الحين ، بما في ذلك تغطية الأدوية الموصوفة والتغطية لأولئك الذين يعانون من مرض Lou Gehrig أو الحوامل.

ضريبة التأمين الطبي في المستشفى

على عكس ضريبة الضمان الاجتماعي ، فإن المكون الآخر لقانون مساهمات التأمين الفيدرالي ، أو FICA ، تخضع جميع الضرائب على راتبك وأرباحك التجارية لضريبة برنامج التأمين الطبي للمستشفى بنسبة 2.9٪ على الأقل. للضمان الاجتماعي حدًا سنويًا للأجور ، لذا فأنت تدفع الضريبة فقط على الدخل الذي يزيد عن مبلغ معين: 137،700 دولارًا سنويًا اعتبارًا من عام 2020 و 142،800 دولارًا أمريكيًا في عام 2021.

يتم دفع نصف ضريبة الرعاية الطبية من قبل الموظفين من خلال الاستقطاعات من كشوف المرتبات ، والنصف الآخر يدفعه أرباب العمل. بمعنى آخر ، يأتي 1.45٪ من راتبك ثم يطابق صاحب العمل ذلك ، ويدفع 1.45٪ إضافية نيابة عنك ، ليصبح المجموع 2.9٪.

ميديكير كجزء من ضريبة العمل الحر

ستحصل على ضريبة مضاعفة على ضريبة الرعاية الطبية إذا كنت تعمل لحسابك الخاص. يجب عليك دفع نصفي الضريبة لأنك أنت الموظف وصاحب العمل. بالإضافة إلى دفع كلا نصفي ضريبة الضمان الاجتماعي ، يُعرف هذا الالتزام بضريبة العمل الحر ويصل إلى 15.3٪ من دخلك.

تقوم دائرة الإيرادات الداخلية برمي الأفراد العاملين لحسابهم الخاص قليلاً من العظام. يُسمح لك بخصم نصف ضريبة العمل الحر الخاصة بك كتعديل على الدخل في نموذج الإقرار الضريبي الخاص بك في النموذج 1040

على عكس العديد من الخصومات الأخرى ، فإن هذا الخصم يقلل من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) ، وهو أمر جيد. تعتمد العديد من الإعفاءات الضريبية على انخفاض معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك إلى ما دون حدود معينة.

احسب مبلغ الخصم الخاص بك لنصف ضريبة العمل الحر في جدول SE ، وأرسل الجدول إلى مصلحة الضرائب مع إقرارك الضريبي.

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

يجب على بعض دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع دفع ضريبة رعاية طبية إضافية تزيد عن معدل 2.9٪.

تمت إضافة ضريبة الرعاية الطبية الإضافية (AMT) بموجب قانون الرعاية الميسرة (ACA) في نوفمبر 2013. زادت ACA ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 0.9٪ إضافية لدافعي الضرائب الذين تتجاوز دخولهم حدًا معينًا بناءً على حالة التسجيل الخاصة بهم. يدفع المتأثرون ضريبة الرعاية الطبية الإجمالية بنسبة 3.8٪. حدود الدخل لمختلف حالات الإيداع في عام 2020 موجودة في الجدول.

حالة الايداع

الأجور و / أو دخل العاملين لحسابهم الخاص الزائدة

تقديم المتزوجين معا

250000 دولار

فرد أو رب أسرة أو أرملة مؤهلة (إيه)

200000 دولار

متزوج الايداع بشكل منفصل

125000 دولار

لا يتعين على أصحاب العمل مطابقة AMT. يجب على الموظف أن يدفع كامل 0.9٪ .1

الرواتب المقتطعة ل AMT

قد لا يدرك أصحاب العمل دائمًا أن الموظف يخضع للاقتطاع من أجل AMT. إذا كان الموظف يعمل في أكثر من وظيفة واحدة ، فقد يقع دخل كل من صاحب العمل (أ) وصاحب العمل (ب) تحت الحد الأدنى بشكل فردي ، لذلك لن يقوم أي من صاحب العمل بحجب هذه الضريبة.

سيظل دافع الضرائب مسؤولاً عن AMT على دخله المشترك.

يجب أن يدفع دافع الضرائب أي نقص في الاقتطاع الضريبي في وقت الضريبة. يمكن أن يخضع أصحاب العمل لعقوبات ومصالح لعدم حجب AMT ، حتى لو كان الإشراف بسبب ظروف مفهومة.

إذا كنت خاضعًا لـ AMT ، فيجب عليك إكمال النموذج 8959 وتقديمه مع إقرارك الضريبي.

ضريبة دخل الاستثمار الصافي

كان هناك وقت لم يكن فيه دخل الاستثمار خاضعًا لضريبة الرعاية الطبية ، لكن ذلك تغير أيضًا مع قانون الرعاية الميسرة.

تنطبق الآن ضريبة مساهمة Medicare البالغة 3.8٪ على "الدخل غير المكتسب" الذي يتم تلقيه من الاستثمارات ، مثل الفوائد أو حصص الأرباح ، وليس من الأجور أو المرتبات المدفوعة كتعويض عن العمل أو دخل العمل الحر. تسمى هذه الضريبة صافي ضريبة دخل الاستثمار (NIIT) .7

دخل الفوائد المعفي من الضرائب ، مثل الاستثمار في السندات البلدية ، معفى من NIIT ، وكذلك عمليات السحب من بعض خطط التقاعد وبعض عائدات التأمين على الحياة. ولكن يتم تضمين الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة المأخوذة من IRAs التقليدي أو خطط 401 (k) أو 403 (b) في الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) ، ويمكن أن يكون هذا تمييزًا مهمًا.

يتم تطبيق معدل 3.8٪ على أقل من صافي دخل الاستثمار أو المبلغ الذي يتجاوز به MAGI مبلغ الحد الأدنى. بالنسبة لعام 2020 ، تكون المبالغ الدنيا هي نفسها بالنسبة لـ AMT.

سيجد معظم دافعي الضرائب أن MAGIs الخاصة بهم هي نفسها مثل AGIs الخاصة بهم ، ولكن عليك استشارة متخصص ضرائب إذا لم تكن متأكدًا. يضيف MAGI الخاص بك بعض الخصومات إلى AGI الخاص بك.

يظهر AGI الخاص بك في السطر 8 ب من نموذج 1040 لعام 2019. تمت مراجعة هذا النموذج 1040 من إصدار 2018 ومن السنوات الضريبية السابقة.

المفارقة هي أن NIIT يذهب في الواقع إلى الصندوق العام للحكومة ، وليس مباشرة إلى Medicare.

الخط السفلي

يتعين على العديد من دافعي الضرائب التعامل مع أول ضريبة سعر ثابتة تبلغ 2.9٪ ، ولكن قد ينتهي بك الأمر إلى دفع أكثر من هذه النسبة المئوية إلى Medicare إذا كنت من أصحاب الدخل المرتفع من الاستثمار.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني