كيفية الحصول على ائتمان ضريبي إجازة عائلية لعملك

بما في ذلك الائتمان الضريبي الجديد للإجازة العائلية للإغاثة من فيروس كورونا

• الائتمان الضريبي لرعاية الطفل

• ائتمان ضريبة الإجازة الطبية المدفوعة

• FMLA لأصحاب العمل الأكبر

• أنواع الإجازات المغطاة

• تعريف الموظف المؤهل

• كيف يعمل الائتمان الضريبي

• كيفية التقدم بطلب للحصول على الائتمان الضريبي

يتضمن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 ائتمانًا ضريبيًا للشركات التي توفر مزايا إجازة عائلية للموظفين. يتم توجيه هذا الائتمان الضريبي نحو الشركات الصغيرة التي لا تتطلب وجود سياسة قانون الإجازة الطبية للعائلة (FMLA) ، لمنح هذه الشركات حافزًا لدفع مزايا للموظفين عن الإجازات العائلية.

تم توسيع الائتمان الضريبي للإجازة بسبب فيروس كورونا

تم توسيع هذا الائتمان الضريبي للإجازة العائلية مع زيادة الإجازة الأسرية مدفوعة الأجر المطلوبة وائتمان ضريبي جديد لأصحاب العمل الذين يقدمون إجازة مدفوعة الأجر للموظفين لرعاية الأطفال أثناء وباء فيروس كورونا. ائتمان مماثل متاح للأفراد العاملين لحسابهم الخاص.

استحقاق الإجازة العائلية مخصص للموظفين غير القادرين على العمل (بما في ذلك العمل عن بعد) لأنهم بحاجة إلى رعاية طفل تم إغلاق مدرسته أو مكان رعايته أو عدم توفر رعاية الطفل بسبب احتياطات COViD-19. استحقاق الإجازة هو ما يصل إلى أسبوعين من الراتب المنتظم ، حتى 200 دولار في اليوم ، ومجموع 2000 دولار.

يجب أن تكون الإجازة لرعاية طفل يقل عمره عن 18 عامًا في المنزل بسبب إغلاق المدرسة أو عدم توفر مقدم رعاية الطفل ، بسبب كارثة COVID-19.

الإعفاء الضريبي لصاحب العمل هو مبلغ مدفوعات إجازة الموظف ، بالإضافة إلى حصة صاحب العمل من ضريبة الرعاية الطبية على تلك الأجور ، وتكلفة تغطية التأمين الصحي للموظف خلال فترة الإجازة. بالإضافة إلى ذلك ، يُعفى صاحب العمل من جزء ضريبة الضمان الاجتماعي (جزء من ضرائب FICA) على هذه الأجور.

اقرأ المزيد عن هذا البرنامج في هذه المقالة حول الإعفاءات الضريبية لأصحاب العمل لمزايا الإجازات المرضية المدفوعة لفيروس كورونا. أيضًا ، لدى IRS مخطط انسيابي لمساعدتك في معرفة ائتمان ضريبة الاحتفاظ بالموظفين الجديد وائتمانات ضريبة الإجازة المرضية / الإجازة العائلية.

ما هو الائتمان الضريبي للإجازة الطبية العائلية المدفوعة؟

الائتمان عبارة عن ائتمان ضريبي عام للأعمال متاح للشركات التي توفر إجازة طبية عائلية مدفوعة الأجر للموظفين.

قد تختلف الأوصاف العامة للأهلية ومتطلبات الائتمان الضريبي للإجازة العائلية المفصلة أدناه عن الأحكام المحددة للائتمان الضريبي للإجازة العائلية المدفوعة بموجب تشريع تحفيز فيروس كورونا الأخير. على سبيل المثال ، لا يلزم وجود مستند سياسة للائتمان الضريبي للإجازة العائلية المدفوعة لفيروس كورونا.

لتلقي الائتمان الضريبي ، يجب على عملك:

• أن يكون لديك سياسة مكتوبة تصف مزايا الإجازة العائلية

• يجب أن تتضمن السياسة أسبوعين على الأقل من إجازة طبية عائلية مدفوعة الأجر كل عام "للموظفين المؤهلين" بدوام كامل (مقسمة بالتناسب للموظفين بدوام جزئي).

• يجب أن يكون مبلغ الدفع بحد أدنى 50٪ من الأجور المدفوعة عادة للموظف.

تشمل القيود والقيود الأخرى لهذه السياسة ما يلي:

• لا يمكن توفير أسبوعين من الإجازة مدفوعة الأجر بموجب هذه الخطة كإجازة أو إجازة شخصية أو طبية أو مرضية.

• لا يمكن لشركتك استخدام سياسات الإجازة المدفوعة الحالية (PTO) لهذا الائتمان الضريبي

ائتمان ضريبة الإجازة الطبية مقابل FMLA لأصحاب العمل الأكبر حجمًا

لا تخلط بين هذا الائتمان الضريبي ومزايا قانون الإجازة الطبية للعائلة (FMLA) المطلوبة قانونًا للشركات الكبيرة. يتطلب قانون FMLA من الشركات التي تضم 50 موظفًا أو أكثر منح الموظفين المؤهلين إجازة غير مدفوعة الأجر تصل إلى 12 أسبوعًا لأنواع معينة من الإجازة العائلية. لا يشترط هذا القانون على أصحاب العمل توفير إجازة مدفوعة الأجر ، ويمكن للموظفين استخدام أي وقت مرضي أو إجازة أو أي إجازة مدفوعة الأجر أثناء الإجازة.

ما هي أنواع الإجازات المشمولة؟

لأغراض هذا الإعفاء الضريبي ، فإن الإجازة العائلية والطبية "هي إجازة لسبب أو أكثر من الأسباب التالية:

• ولادة طفل عامل ورعاية المولود الجديد.

• وضع الطفل لدى الموظف للتبني أو الحضانة.

• لرعاية الزوج أو الطفل أو الوالد الذي يعاني من حالة صحية خطيرة.

• حالة صحية خطيرة تجعل الموظف غير قادر على أداء وظائف منصبه.

• أي حدث مؤهل بسبب دعوة زوج أو طفل أو أحد الوالدين للموظفين في الخدمة الفعلية المغطاة إلى الخدمة في القوات المسلحة.

• لرعاية أحد أفراد الخدمة الذي يكون زوجًا أو ابنًا أو أحد الوالدين أو أقرب الأقارب

من هو الموظف المؤهل؟

الموظف المؤهل هو الموظف الذي تم تعيينه لمدة عام أو أكثر. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز تعويض الموظف في العام السابق مبلغًا معينًا. لعام 2020 ، يجب ألا يكون ربح الموظف أكثر من 75000 دولار في عام 2019. 5

على سبيل المثال ، إذا كان لديك موظف واحد بدوام كامل تم توظيفه لمدة عام على الأقل ، وحصل على أقل من 75000 دولار في عام 2019 ، ودفعت لهذا الموظف ما لا يقل عن نصف الأجر العادي للموظف لمدة أسبوعين على الأقل من إجازة عائلية ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على ائتمان ضريبي في عام 2020.

كم هو الائتمان الضريبي؟

تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن مبلغ الائتمان الضريبي هو نسبة مئوية من الأجور المدفوعة لموظف مؤهل أثناء إجازة عائلية وإجازة طبية. يتم دفع الإعفاء الضريبي لمدة تصل إلى 12 أسبوعًا من مزايا الإجازة المدفوعة في السنة الضريبية. الحد الأدنى للنسبة هو 12.5٪ وتزداد بنسبة 0.25٪ أو كل نقطة مئوية يزيد فيها المبلغ المدفوع للموظف المؤهل عن 50٪ من أجور الموظفين وبحد أقصى 25٪. في بعض الحالات ، قد يتم تطبيق قيود إضافية.

بأخذ المثال أعلاه ، لنفترض أن الموظف في إجازة عائلية لمدة أربعة أسابيع ودفعت للموظف 1000 دولار في مدفوعات الإجازة العائلية لتلك الفترة الزمنية ، والتي تمثل 50٪ من أجر الموظف. نظرًا لأن المدفوعات لا تزيد عن 50٪ من أجور الموظف ، فلا يوجد ائتمان ضريبي متاح.

ولكن ، إذا كانت المدفوعات 1500 دولار (75٪ من أجور الموظف لفترة الأربعة أسابيع) ، فسيتم حساب الائتمان الضريبي بهذه الطريقة:

• خذ المبلغ الذي يتجاوز 50٪ (1500 دولار - 1000 دولار) = 500 دولار.

• اضرب ذلك في 25٪ (النسبة المئوية القصوى).

• والنتيجة هي 125 دولارًا كائتمان ضريبي.

هناك قيد آخر. يجب على صاحب العمل أن يقلل من خصمه للأجور أو المرتبات المدفوعة أو المتكبدة بالمبلغ المحدد كائتمان. في الحالة المذكورة أعلاه ، على سبيل المثال ، لا يمكن لشركتك أن تأخذ خصمًا ضريبيًا مقابل 500 دولار من الأجور المدفوعة والتي تم استخدامها لتحديد الائتمان الضريبي.

أيضًا ، لا يجوز استخدام أي أجور تؤخذ في الاعتبار عند تحديد أي ائتمان تجاري عام آخر في تحديد هذا الائتمان.

كيف يحصل عملي على هذا الائتمان الضريبي؟

أولاً ، يجب أن يكون لديك سياسة إجازة مكتوبة.

ثانيًا ، اجمع معلومات عن المبالغ التي دفعتها مقابل الإجازة العائلية للموظفين. قم بتضمين معلومات عن إجمالي الأجر لكل موظف للسنة.

ثالثًا ، استخدم نموذج 8994 ائتمان صاحب العمل للإجازة العائلية والطبية المدفوعة لحساب مبلغ الائتمان الضريبي وتضمين هذه المعلومات في الإقرار الضريبي لعملك.

ما هي السياسة المقبولة؟

لا يلزم أن يخضع عملك لقانون الإجازة الطبية للعائلة حتى تكون مؤهلاً للحصول على هذا الائتمان الضريبي. عملك يحتاج فقط إلى سياسة مقبولة. بعض المتطلبات

• يجب أن يكون لشركتك سياسة مطبقة (إما بتاريخ اعتماد أو تاريخ سريان) قبل أن تبدأ عملية الإجازة المدفوعة.

• يجب أن تغطي السياسة جميع الموظفين المؤهلين (أولئك الذين تم توظيفهم لمدة عام أو أكثر ودفعوا أقل من مبلغ محدد للسنة السابقة ،

• توفير إجازة عائلية ومرضية مدفوعة الأجر لمدة أسبوعين على الأقل (مقسمة للموظفين بدوام جزئي).

• يجب أن تكون مدفوعات وقت الإجازة على الأقل 50٪ من الأجور العادية للموظف.

• إذا كان لديك موظف واحد مؤهل على الأقل غير مشمول بالباب الأول من قانون FMLA ، فيجب عليك تضمين لغة "عدم التدخل" في سياستك.

اقترحت مصلحة الضرائب الأمريكية لغة لسياسة "عدم التدخل": لا يمكن لصاحب العمل التدخل أو تقييد أو حرمان الموظفين من حقوقهم بموجب السياسة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن لأصحاب العمل الانتقام أو التمييز ضد أي شخص لمعارضته أي ممارسة تحظرها السياسة.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني