المقاول المستقل مقابل الموظف: من أنت؟

المقاول المستقل مقابل الموظف: كيف تتحقق من هويتك

يمكن أن يكون للفرق بين كونك متعاقدًا مستقلاً أو موظفًا تأثيرًا كبيرًا على ضريبة الدخل الكندية ، خاصة إذا كنت تعتقد أنك متعاقد ولكن وكالة الإيرادات الكندية (CRA) قررت أنك لست بعد تقديمك بالفعل العديد من الإقرارات الضريبية.

تستخدم CRA معايير محددة لتحديد أيها ، ويمكنك اتخاذ خطوات لحماية حالتك كمقاول مستقل إذا فهمتها وكيفية تنفيذها.

أكبر ميزة ضريبية للمقاول المستقل هي إمكانية التخفيضات الضريبية غير المتاحة للموظفين. يمكن للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص بشكل عام خصم جميع نفقات العمل المعقولة.

يحب أصحاب العمل توظيف مقاولين مستقلين

من منظور الأعمال التجارية ، يُفضل تعيين مقاول على تعيين موظف لأنه يعني الكثير من الأعمال الورقية والمسؤولية.

لا يتلقى المقاولون حزم مزايا أو معاشات تقاعدية. يجب أن يدفعوا مساهماتهم الخاصة في خطة المعاشات التقاعدية الكندية CPP / QPP. لا يتعين على الشركات تزويدهم بالتأمين الصحي والتأمين على الحياة ومزايا الموظفين الشائعة الأخرى - كل ذلك يزيد من تكاليفهم.

لا يتعين على الشركة التي تستخدم مقاولاً مستقلاً أن تقوم بكشوف الرواتب ، والتي تتضمن اقتطاع ضريبة الدخل ودفع التأمين على العمل (EI).

من المفترض أن يكون المقاول ماهرًا في الخدمة المقدمة وبالتالي لا يتطلب تدريبًا مدفوع الأجر.

إن توظيف المقاولين بدلاً من الموظفين بدوام كامل يمنح الشركات مرونة أكبر بكثير لمواجهة تقلبات الأعمال ، وتقليل تكاليف العمالة الإجمالية ومساعدتها على إدارة التدفقات النقدية بشكل أفضل.

عندما يكون المقاول موظفًا في الواقع

الأعمال التي تستأجر مقاولًا تم تحديده لاحقًا ليكون موظفًا يمكن أن تخسر ماليًا كبيرًا. سيتعين على صاحب العمل دفع الضرائب غير المسددة ، وقد يخضع أيضًا لعقوبات وفوائد. يجب دفع جميع أقساط CPP و EI.

أما بالنسبة للمقاول ، فسيتعين سداد خصومات مصروفات الأعمال المطالب بها في السنوات السابقة. يمكن أن يكون لهذا تداعيات مالية كارثية في الحالات التي طالب فيها الفرد بخصومات خلال عدة سنوات سابقة والتي تم رفضها جميعًا في النهاية من قبل CRA. يمكن أن تكون فاتورة ضريبية كبيرة.

اختبار النقاط الأربع لتحديد الحالة

تعتبر علاقة الموظف وعلاقة العمل من المناطق الرمادية التي تشهد تغيرًا مستمرًا ، لذا من المهم حماية حالة المقاول المستقل. سترغب في التأكد من أن عملك كمقاول يظل مستقلاً عن صاحب العمل من خلال اجتياز اختبار النقاط الأربع.

اختبار النقاط الأربع هو المعيار المستخدم من قبل CRA لتحديد نوع العلاقة الموجودة. يعتمد الاختبار على أربع نقاط رئيسية: التحكم ، وملكية الأدوات ، وفرصة الربح ومخاطر الخسارة ، والتكامل.

النقطة رقم 1: التحكم

القضية الأساسية هنا هي من يدير السفينة. يحتفظ صاحب العمل بالحق في تعيين أو فصل الموظف ، وتحديد الأجر أو الراتب الذي يتقاضاه الموظف ، وتحديد الوقت والمكان والطريقة التي يتم بها إنجاز العمل. وفقًا لـ CRA:

من ناحية أخرى ، يقرر المقاول في علاقة عمل كيفية تنفيذ العمل ، لذلك من المهم أن تحتفظ بالحق في تحديد مكان وتوقيت وكيفية إنجاز العمل إذا كنت تريد أن تعتبر متعاقدًا مستقلاً.

ستكون لديك فرصة أفضل بكثير في أن يتم اعتبارك مقاولًا إذا كان بإمكانك إظهار أنك الشخص المسؤول عن تخطيط العمل الذي يتعين القيام به ، واختيار ساعات العمل ، وتحديد المعايير التي يجب الوفاء بها.

النقطة رقم 2: ملكية الأدوات

قد يبدو من الواضح أن المقاولين يزودون أدواتهم الخاصة ، ولكن من المعتاد أيضًا أن يقوم الموظفون بتزويدها في بعض الحرف. فكر في الرسامين وميكانيكا المرآب.

تكلفة استخدام الأدوات هي مؤشر أفضل بكثير لهذا الاختبار. وفقًا لـ CRA:

مثال آخر هو عامل تكنولوجيا المعلومات في المنزل الذي يستخدم الكمبيوتر المكتبي / المحمول الخاص به والأجهزة المحمولة. سيكون هذا مؤشرا على العمل الحر.

النقطة رقم 3: فرصة الربح أو خطر الخسارة

تحدد مشاركتك المالية أيضًا ما إذا كنت منخرطًا في علاقة صاحب عمل / موظف أو علاقة عمل.

أنت مقاول إذا كان لديك فرصة لتحقيق ربح ، وتتعرض لخطر تكبد خسائر بسبب الديون المعدومة أو تلف المعدات أو المواد أو التأخير. أنت لست موظفًا إذا قمت بتغطية تكاليف التشغيل.

النقطة رقم 4: الاندماج

تعتبر وظيفة الموظف جزءًا لا يتجزأ من أعمال صاحب العمل. على العكس من ذلك ، فإن المهام التي يؤديها فرد يعمل لحسابه الخاص تقل احتمالية دمجها في أعمال الدافع.

لم يتم تحديد كيفية تحديد هذا التكامل بدقة. يبدو أن منشور CRA يعالج هذه النقطة بعبارات موجزة عامة.

تتمثل إحدى الطرق الواضحة لإثبات الاندماج في الأنشطة التجارية الخاصة بك في وجود عملاء متعددين. المتعاقد الذي لديه عميل واحد فقط يجعل من السهل جدًا على الآخرين إدراك علاقته مع هذا العميل كصاحب عمل / موظف ، ولا يذكر أن وجود عميل واحد فقط يعرض عملك الصغير لخطر إعلان شركة خدمات شخصية من قبل CRA.

هل التأسيس سيمنحك صفة المقاول؟

يبدو أن بعض أصحاب العمل ينظرون إلى التأسيس كدليل على حالة المقاول المستقل لدرجة أنهم لن يتعاملوا إلا مع مقاولين مدمجين. يمكن أن يكون التأسيس نقطة واحدة من الأدلة التي تظهر علاقة طويلة المدى بين المقاول وصاحب العمل ، لكنه ليس دليلاً على علاقة عمل ، على الأقل ليس في حد ذاته.

أنت تخاطر بأن يتم اعتبارك شركة خدمات شخصية وفقدان قدرتك على المطالبة بخصم الأعمال الصغيرة والخصومات التجارية القياسية الأخرى إذا كنت مسجلاً ولكنك تعمل حصريًا لصاحب عمل واحد.

هذا هو الحال بشكل خاص إذا كنت تقوم بأنشطة يقوم بها الموظف عادة.

احمِ حالتك الضريبية

احرص دائمًا على تكريس علاقتك مع كل صاحب عمل في العقد ، مع التركيز على النقاط الثلاث الأولى من هذا الاختبار المكون من أربع نقاط.

قد يوفر وجود اتفاقية مكتوبة تمت صياغتها بعناية تحدد نوايا الطرفين بعض الحماية إذا غير أحد الطرفين رأيه لاحقًا وجادل بأن العلاقة ليست كما كان من المفترض أن تكون ، كما ينصح أنتوني ستراوسون ، CMA ، LLB ، BComm ، في منشوره ، موظف أو مقاول مستقل.

ستساعد العقود أيضًا في تجنب إعادة تصنيفها من قبل وكالة الإيرادات الكندية.

يشير السيد ستراوسون إلى أن القضية ليست واضحة تمامًا. يبدو أن هناك اتجاهًا نحو تفسير أكثر مرونة لعلاقة العمل بين المقاول وصاحب العمل ، ولكن التحديد النهائي لما إذا كان الفرد متعاقدًا مستقلاً أو موظفًا سيعتمد دائمًا على الحقائق والظروف الفردية لكل حالة.

الخط السفلي

ناقش المشكلة مع المحاسب الخاص بك أو اتصل بوكالة الإيرادات الكندية إذا كنت قد اتخذت تدابير ولكنك لا تزال غير متأكد مما إذا كنت بالفعل موظفًا أو متعاقدًا مستقلاً.

مصادر المقالة

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني