الفوائد الخاضعة للضريبة لأصحاب العمل في كندا

المزايا الخاضعة للضريبة هي المزايا المقدمة للموظفين والتي يتعين على صاحب العمل إضافتها إلى دخل الموظفين كل فترة لتحديد المبلغ الإجمالي للدخل الذي يخضع لخصومات ضريبية المصدر.

تُعرّف وكالة الإيرادات الكندية (CRA) الميزة على أنها تسدد أو تقدم لموظف (أو قريب للموظف ، مثل زوجة الموظف أو ابنه أو أخيه) شيئًا شخصيًا بطبيعته. قد يكون في شكل تعويض أو إعانة أو الاستخدام المجاني للممتلكات أو السلع أو الخدمات التي تمتلكها.

البدل (أو السلفة) هو مبلغ دوري أو إجمالي تدفعه للموظف بالإضافة إلى أجره لدفع مصاريف متوقعة محددة. قد توفر للموظفين كمية محددة من الطعام كل يوم عندما يسافرون خارج المدينة ، على سبيل المثال.

السداد هو المبلغ الذي تدفعه للموظف لسداد المصاريف التي تكبدها أثناء القيام بواجبات التوظيف. في هذه الحالة ، سيقدم لك الموظف الإيصالات المناسبة للمصروفات.

سواء كانت الميزة هي الاستخدام المجاني للممتلكات التي تمتلكها الشركة ، أو بدلًا ، أو تعويضًا ، بصفتك صاحب عمل كنديًا ، يتعين عليك:

• تحديد ما إذا كانت الميزة خاضعة للضريبة أم لا

• احسب قيمة المنفعة

• حساب خصومات الرواتب

• تقديم معلومات العودة

على سبيل المثال ، إذا كان عملك يوفر لموظفيك هواتف ذكية ، فإن الهواتف تعتبر ميزة خاضعة للضريبة ويجب احتساب تكلفتها في دخل كل موظف وفقًا لذلك.

كيف تعرف ما إذا كانت الميزة خاضعة للضريبة أم لا؟ وفقًا لـ CRA ، إذا تلقى الموظف "ميزة اقتصادية يمكن قياسها بالمال" وكان المستفيد الأساسي من هذه الميزة ، فهي ميزة خاضعة للضريبة. (إذا كنت في شك ، فاستشر فهرس الفوائد والبدلات التابع لوكالة الإيرادات الكندية حسب الترتيب الأبجدي.)

بشكل عام ، تعتبر قيمة الميزة الخاضعة للضريبة هي القيمة السوقية العادلة ، السعر الذي ستجلبه السلع أو الخدمة في السوق المفتوحة. (كن على علم بأنه يجب أن تكون قادرًا على دعم القيمة التي قمت بتعيينها إذا طلبت وكالة الإيرادات الكندية.) سيتعين عليك أيضًا تضمين مبلغ ضريبة السلع والخدمات / ضريبة السلع والخدمات في قيمة الميزة الخاضعة للضريبة ، إن وجدت. يحتوي دليل أصحاب العمل T4130 الخاص بـ CRA - المزايا والبدلات الخاضعة للضريبة على مخطط مزايا يوضح لك المزايا الخاضعة للضريبة التي يجب تضمينها في ضريبة السلع والخدمات / HST ، بالإضافة إلى ما إذا كنت بحاجة إلى خصم خطة المعاشات التقاعدية الكندية (CPP) والتأمين على العمل ( EI).

بعض الأمثلة على المزايا الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة

• مركبة الشركة - إذا استخدم الموظف سيارة الشركة لأغراض غير متعلقة بالعمل ، فإنها تعتبر ميزة خاضعة للضريبة. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات الأميال المقطوعة للأغراض الشخصية والتجارية وحساب الفائدة وفقًا لذلك. لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) حاسبة مزايا السيارات عبر الإنترنت لهذا الغرض.

• الغرفة والمجلس - الغرفة / مجلس الإدارة المجانية أو المدعومة المقدمة للموظف هي ميزة خاضعة للضريبة ما لم يكن الموظف منخرطًا مؤقتًا في أنشطة العمل في موقع عمل بعيد.

• الهاتف المحمول - لا يعتبر الوصول إلى الإنترنت أو استخدام الهاتف الخلوي لأسباب شخصية ميزة خاضعة للضريبة إذا لم تتجاوز ما هو مدرج في خطة أساسية ثابتة التكلفة. خلافًا لذلك ، يجب حساب قيمة الاستخدام الشخصي وفقًا لذلك والإبلاغ عنها كميزة خاضعة للضريبة.

• تعتبر مصاريف رعاية الأطفال ميزة خاضعة للضريبة ما لم يتم توفير رعاية الأطفال لجميع الموظفين في مكان العمل بتكلفة قليلة أو بدون تكلفة.

• الهدايا - تعتبر الهدايا النقدية أو شهادات الهدايا مزايا خاضعة للضريبة. الهدايا والجوائز غير النقدية لها قواعد خاصة ؛ راجع قواعد وكالة الإيرادات الكندية للهدايا والجوائز وسياسة الهدايا والجوائز غير النقدية.

• أقساط التأمين الجماعي التي يدفعها صاحب العمل هي ميزة خاضعة للضريبة.

• تصاريح العبور - تعتبر تذاكر العبور ميزة خاضعة للضريبة ما لم يعمل الموظف في أعمال مرتبطة بالعبور (مثل أعمال خدمة الحافلات أو القطارات أو العبارات).

• وقوف السيارات - في حالة عدم توفر مواقف سيارات مجانية واسعة وكان صاحب العمل يوفر مواقف للسيارات ، فهذه ميزة خاضعة للضريبة (بناءً على القيمة السوقية العادلة) ما لم يكن الموظف معاقًا أو يحتاج بانتظام إلى استخدام سيارة لأغراض تجارية.

• المصاريف الطبية - إذا قدم صاحب العمل مبلغًا مخصصًا للمصاريف الطبية سنويًا ، فهذه ميزة خاضعة للضريبة. ومع ذلك ، فإن خطط الرعاية الطبية أو رعاية الأسنان أو الرؤية التي يدفعها صاحب العمل ليست مزايا خاضعة للضريبة.

• الوجبات - لا تعتبر الوجبات المدعومة في كافتيريا بالموقع (حيث يدفع الموظف تكلفة معقولة) ميزة خاضعة للضريبة. وجبات الطعام أو بدلات الوجبات المقدمة للعمل الإضافي ليست مزايا خاضعة للضريبة ما لم يكن ذلك يحدث بشكل منتظم (انظر أمثلة وجبات أو بدلات ساعات العمل الإضافية من CRA).

• النوادي والمرافق الترفيهية - إذا قام صاحب العمل بدفع أو دعم تكلفة العضوية أو الحضور في مرفق ترفيهي مثل صالة الألعاب الرياضية ، وحمام السباحة ، وملعب الجولف ، وما إلى ذلك ، فإنه يعتبر ميزة خاضعة للضريبة. ولكن إذا قدم صاحب العمل مرفقًا مجانيًا أو مدعومًا في الموقع متاحًا لجميع الموظفين ، فلن تكون هذه ميزة خاضعة للضريبة. لمزيد من المعلومات ، راجع نشرات تفسير CRA IT-470 ، المزايا الإضافية للموظفين و IT-148 ، الممتلكات الترفيهية ومستحقات النادي.

يوفر T4130 التابع لوكالة الإيرادات الكندية: دليل أرباب العمل - المزايا والبدلات الخاضعة للضريبة مزيدًا من التفاصيل حول المزايا الخاضعة للضريبة ، وحساب الاستقطاعات من كشوف المرتبات وتقديم إقرارات المعلومات.

هل الفوائد الخاضعة للضريبة تخضع لخصومات CPP و EI؟

قد تخضع المزايا والبدلات الخاضعة للضريبة لمساهمات خطة المعاشات التقاعدية الكندية (CPP) وأقساط التأمين على العمل (EI) وخصومات ضريبة الدخل.

يوضح مخطط المزايا هذا المزايا الخاضعة للضريبة التي تخضع لحجز CPP (خطة المعاشات التقاعدية الكندية) و EI (التأمين على العمل) بالإضافة إلى الرموز التي تحتاج إلى استخدامها للإبلاغ عنها في قسائم T4 للموظفين.

• يشارك

• سقسقة

• يشارك

• بريد إلكتروني